Статьи https://schetovodco.ru ru Mon, 04 May 2026 13:34:47 +0300 Бухгалтерский учёт https://schetovodco.ru/tpost/iztv75ipv1-buhgalterskii-uchyot https://schetovodco.ru/tpost/iztv75ipv1-buhgalterskii-uchyot?amp=true Mon, 12 May 2025 14:00:00 +0300 Федеральные стандарты бухгалтерского учета

Бухгалтерский учёт

Наименование стандарта Приказ Минфина России, которым стандарт утвержден Дата начала обязательного применения
ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» 06.10.2008 № 106н С отчётности за 2009 г.
ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда» 24.10.2008 № 116н С отчётности за 2009 г.
ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте»
27.11.2006 № 154н С отчётности за 2007 г.
ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» 06.07.1999 № 43н С отчётности за 2000 г.
Утрачивает силу с 01.01.2025
ФСБУ 5/2019 «Запасы» 15.11.2019 № 180н С отчётности за 2021 г.
ФСБУ 6/2020 «Основные средства» 17.09.2020 № 204н С отчётности за 2022 г.
ПБУ 7/98 «События после отчетной даты» 25.11.1998 № 56н С отчётности за 1999 г.
ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» 13.12.2010 № 167н
С отчётности за 2011 г.
ПБУ 9/99 «Доходы организации» 06.05.1999 № 32н С отчетности за 2000 г.
ПБУ 10/99 «Расходы организации» 06.05.1999 № 33н С отчетности за 2000 г.
ПБУ 11/2008 «Информация о связанных сторонах» 29.04.2008 № 48н С отчетности за 2008 г.
ПБУ 12/2010 «Информация по сегментам» 08.11.2010 № 143н С отчетности за 2011 г.
ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи» 16.10.2000 № 92н С отчетности за 2001 г.
ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» 30.05.2022 № 86н С отчетности за 2024 г.
ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам» 06.10.2008 № 107н С отчетности за 2009 г.
ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности» 02.07.2002 № 66н С отчетности за 2003 г.
ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» 19.11.2002 № 114н С отчетности за 2003 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений» 10.12.2002 № 126н С отчетности за 2003 г.
ПБУ 20/03 «Информация об участии в совместной деятельности» 24.11.2003 № 105н С отчетности за 2004 г.
ПБУ 21/2008 «Изменения оценочных значений» 06.10.2008 № 106н С отчетности за 2009 г.
ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» 28.06.2010 № 63н С отчетности за 2010 г.
ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств» 02.02.2011 № 11н С отчетности за 2011 г.
ПБУ 24/2011 «Учет затрат на освоение природных ресурсов» 06.10.2011 № 125н С отчетности за 2012 г.
ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» 16.10.2018 № 208н С отчетности за 2022 г.
ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» 17.09.2020 № 204н С отчетности за 2022 г.
ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете» 16.04.2021 № 62н
С 1 января 2022 г., за исключением первого абзаца пункта 25, который применяется с 1 января 2024 г.
ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация» 13.01.2023 № 4н С 1 апреля 2025 г.
ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность» 04.10.2023 № 157н С отчетности за 2025 г.

]]> СРОКИ СДАЧИ ОТЧЕТНОСТИ 2025 https://schetovodco.ru/tpost/n0g8t0hv81-sroki-sdachi-otchetnosti-2025 https://schetovodco.ru/tpost/n0g8t0hv81-sroki-sdachi-otchetnosti-2025?amp=true Wed, 01 Jan 2025 14:00:00 +0300 НАЛОГИ СРОКИ СДАЧИ ОТЧЕТНОСТИ 2025

СРОКИ СДАЧИ ОТЧЕТНОСТИ 2025

Декларация по НДС

За IV квартал 2024 г. - 27.01.2025 (25 января – суббота)

За I квартал 2025 г. - 25.04.2025

За II квартал 2025 г. - 25.07.2025

За III квартал 2025 г. - 27.10.2025 (25 октября – суббота)

За IV квартал 2025 г. - 26.01.2026 (25 января – воскресенье)

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

За IV квартал 2024 г. - 20.01.2025

За I квартал 2025 г. - 21.04.2025 (20 апреля – воскресенье)

За II квартал 2025 г. - 21.07.2025 (21 июля – воскресенье)

За III квартал 2025 г. - 20.10.2025

За IV квартал 2025 г. - 20.01.2026
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)

За 2024 г. - 25.03.2025

За I квартал 2025 г. - 25.04.2025

За I полугодие 2025 г. - 25.07.2025

За 9 месяцев 2025 г. - 27.10.2025 (25 октября – суббота)

За 2025 г. - 25.03.2026

Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)

За 2024 г. - 25.03.2025

За январь 2025 г. - 25.02.2025

За январь – февраль 2025 г. - 25.03.2025

За январь – март 2025 г. - 25.04.2025

За январь – апрель 2025 г. - 26.05.2025 (25 мая – воскресенье)

За январь – май 2025 г. - 25.06.2025

За январь – июнь 2025 г. - 25.07.2025

За январь – июль 2025 г. - 25.08.2025

За январь – август 2025 г. - 25.09.2025

За январь – сентябрь 2025 г. - 27.10.2025 (25 октября – суббота)

За январь – октябрь 2025 г. - 25.11.2025

За январь – ноябрь 2025 г. - 25.12.2025

За 2025 г. - 25.03.2026

Декларация по налогу при УСН

За 2024 г. (представляют организации) - 25.03.2025

За 2024 г. (представляют ИП) - 25.04.2025

За 2025 г. (представляют организации) - 25.03.2026

За 2025 г. (представляют ИП) - 27.04.2026 (25 апреля – суббота)

Декларация по ЕСХН

За 2024 г. - 25.03.2025

За 2025 г. - 25.03.2026

Декларация по налогу на имущество организаций

За 2024 г. - 25.02.2025

За 2025 г. - 25.02.2026

Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС)

За декабрь 2024 г. - 20.01.2025

За январь 2025 г. - 20.02.2025

За февраль 2025 г. - 20.03.2025

За март 2025 г. - 21.04.2025 (20 апреля – воскресенье)

За апрель 2025 г. - 20.05.2025

За май 2025 г. - 20.06.2025

За июнь 2025 г. - 21.07.2025 (21 июля – воскресенье)

За июль 2025 г. - 20.08.2025

За август 2025 г. - 22.09.2025 (20 сентября – суббота)

За сентябрь 2025 г. - 20.10.2025

За октябрь 2025 г. - 20.11.2025

За ноябрь 2025 г. - 22.12.2025 (20 декабря – суббота)

За декабрь 2025 г. - 20.01.2026

Период удержания НДФЛ - Крайний срок сдачи уведомления

НДФЛ исчислен и удержан в период с 01.01.2025 по 22.01.2025 -

27.01.2025 (25 января – суббота)

НДФЛ исчислен и удержан в период с 23.01.2025 по 31.01.2025 -

03.02.2025

НДФЛ исчислен и удержан в период с 01.02.2025 по 22.02.2025 -

25.02.2025

НДФЛ исчислен и удержан в период с 23.02.2025 по 28.02.2025 -

03.03.2025

НДФЛ исчислен и удержан в период с 01.03.2025 по 22.03.2025 -

25.03.2025

НДФЛ исчислен и удержан в период с 23.03.2025 по 31.03.2025 -

03.04.2025

НДФЛ исчислен и удержан в период с 01.04.2025 по 22.04.2025 -

25.04.2025

НДФЛ исчислен и удержан в период с 23.04.2025 по 30.04.2025 -

05.05.2025 (3 мая – суббота)

НДФЛ исчислен и удержан в период с 01.05.2025 по 22.05.2025 -

26.05.2025 (25 мая – воскресенье)

НДФЛ исчислен и удержан в период с 23.05.2025 по 31.01.2025 -

03.06.2025

НДФЛ исчислен и удержан в период с 01.06.2025 по 22.06.2025 -

25.06.2025

НДФЛ исчислен и удержан в период с 23.06.2025 по 30.06.2025 -

03.07.2025

НДФЛ исчислен и удержан в период с 01.07.2025 по 22.07.2025 -

25.07.2025

НДФЛ исчислен и удержан в период с 23.07.2025 по 31.07.2025 -

04.08.2025 (3 августа – воскресенье)

НДФЛ исчислен и удержан в период с 01.08.2025 по 22.08.2025 -

25.08.2025

НДФЛ исчислен и удержан в период с 23.08.2025 по 31.08.2025 -

03.09.2025

НДФЛ исчислен и удержан в период с 01.09.2025 по 22.09.2025 -

25.09.2025

НДФЛ исчислен и удержан в период с 23.09.2025 по 30.09.2025 -

03.10.2025

НДФЛ исчислен и удержан в период с 01.10.2025 по 22.10.2025 -

27.10.2025 (25 октября – суббота)

НДФЛ исчислен и удержан в период с 23.10.2025 по 31.10.2025-

05.11.2025 (3 ноября – выходной за счет правительственного переноса, 4 ноября – нерабочий праздничный день)

НДФЛ исчислен и удержан в период с 01.11.2025 по 22.11.2025 -

25.11.2025

НДФЛ исчислен и удержан в период с 23.11.2025 по 30.11.2025 -

03.12.2025

НДФЛ исчислен и удержан в период с 01.12.2025 по 22.12.2025 -

25.12.2025

НДФЛ исчислен и удержан в период с 23.12.2025 по 31.12.2025 -

30.12.2025 (последний рабочий день 2025 г., так как 31 декабря – выходной за счет переноса)

Расчет 6-НДФЛ

За 2024 г. - 25.02.2025

За I квартал 2025 г. - 25.04.2025

За I полугодие 2025 г. - 25.07.2025

За 9 месяцев 2025 г. - 27.10.2025 (25 октября – суббота)

За 2025 г. - 25.02.2026

РСВ

За 2024 г. - 27.01.2025 (25 января – суббота)

За I квартал 2025 г. - 25.04.2025

За I полугодие 2025 г. - 25.07.2025

За 9 месяцев 2025 г. - 27.10.2025 (25 октября – суббота)

За 2025 г. - 26.01.2026 (25 января – воскресенье)

Персонифицированные сведения о физлицах

За декабрь 2024 г. - 27.01.2025 (25 января – суббота)

ПСВ за декабрь можно не представлять, если вовремя подать годовой РСВ с разделом 3 (Письмо ФНС от 28.03.2023№ БС-4-11/3700@)

За январь 2025 г. - 25.02.2025

За февраль 2025 г. - 25.03.2025

За март 2025 г. - 25.04.2025
ПСВ за март можно не представлять, если вовремя подать РСВ за I квартал с разделом 3 (Письмо ФНС от 28.03.2023№ БС-4-11/3700@)

За апрель 2025 г. - 26.05.2025 (25 мая – воскресенье)

За май 2025 г. - 25.06.2025

За июнь 2025 г. - 25.07.2025
ПСВ за июнь можно не представлять, если вовремя подать РСВ за полугодие с разделом 3 (Письмо ФНС от 28.03.2023№ БС-4-11/3700@)

За июль 2025 г. - 25.08.2025

За август 2025 г. - 25.09.2025

За сентябрь 2025 г. - 27.10.2025 (25 октября – суббота)
ПСВ за сентябрь можно не представлять, если вовремя подать РСВ за 9 месяцев с разделом 3 (Письмо ФНС от 28.03.2023№ БС-4-11/3700@)

За октябрь 2025 г. - 25.11.2025

За ноябрь 2025 г. - 25.12.2025

За декабрь 2025 г. - 26.01.2026 (25 января – воскресенье)
ПСВ за декабрь можно не представлять, если вовремя подать РСВ за год с разделом 3 (Письмо ФНС от 28.03.2023№ БС-4-11/3700@)

ЕФС-1 (в части сведений о стаже)

За 2024 г. - 27.01.2025 (25 января – суббота)

За 2025 г. - 26.01.2026 (25 января – воскресенье)

ЕФС-1 (в части сведений о взносах на травматизм)

За 2024 г. - 27.01.2025 (25 января – суббота)

За I квартал 2025 г. - 25.04.2025

За I полугодие 2025 г. - 25.07.2025

За 9 месяцев 2025 г. - 27.10.2025 (25 октября – суббота)

За 2025 г. - 26.01.2026 (25 января – воскресенье)

ЕФС-1 (в части сведений о трудовой деятельности)

ЕФС-1 представляется не позднее следующего рабочего дня:

– прием нового сотрудника;

– перевод на новую должность;

– прекращение трудовых отношений.

В отношении других кадровых мероприятий ЕФС-1 представляется не позднее 25 числа следующего календарного месяца.

Подтверждение основного вида деятельности

За 2024 г. - 15.04.2025

За 2025 г. - 15.04.2026

]]> УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ https://schetovodco.ru/tpost/5vmhv9s2n1-uchet-denezhnih-sredstv https://schetovodco.ru/tpost/5vmhv9s2n1-uchet-denezhnih-sredstv?amp=true Mon, 24 Mar 2025 09:00:00 +0300 Счет 50 "Касса" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации.

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Счет 50

Касса

Счет 50 "Касса" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации.

К счету открыты следующие субсчета:

]]> Туристический налог https://schetovodco.ru/tpost/6xzdf7rnu1-turisticheskii-nalog https://schetovodco.ru/tpost/6xzdf7rnu1-turisticheskii-nalog?amp=true Mon, 10 Mar 2025 16:00:00 +0300 КАК ОТЧИТАТЬСЯ ПО ТУРНАЛОГУ

Туристический налог

Плательщики туристического налога, у которых на территории одного муниципального образования есть несколько средств размещения, относящихся к разным налоговым органам, могут представить налоговую декларацию в один налоговый орган на территории этого муниципального образования. Такие разъяснения дал Минфин России в письме от 21.02.2025 № 03-05-04-06/17121.

Для этого не позднее 30 дней до представления налоговой декларации необходимо в один из налоговых органов по месту нахождения средств размещения направить уведомление о выборе налогового органа, в который представляется декларация по туристическому налогу. Форма и порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/993@.

Такое уведомление направляется однократно за исключением случаев реализации или иного выбытия из владения налогоплательщика средства размещения, по месту нахождения которого выбран налоговый орган для представления декларации.

]]> НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА 2026 https://schetovodco.ru/tpost/fmg1bg5y71-nalogovaya-reforma-2026 https://schetovodco.ru/tpost/fmg1bg5y71-nalogovaya-reforma-2026?amp=true Thu, 27 Nov 2025 10:22:00 +0300 Налоговая реформа 2026 года предусматривает значительные изменения в налоговой системе России

НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА 2026

Налоговая реформа 2026 года предусматривает значительные изменения в налоговой системе России, включая повышение ставки НДС, введение новых сборов и сокращение возможностей для применения специальных налоговых режимов. Основные нововведения включают:

Повышение ставки НДС

Общая ставка НДС увеличена с 20% до 22%.
Сохраняется льготная ставка в 10% для социально значимых товаров и услуг.
Появилась возможность для малых предприятий, впервые становящихся плательщиками НДС, отказаться от применения пониженных ставок в первый год.

Изменения в УСН и ПСН

Лимит доходов для применения УСН снижен до 20 млн рублей в 2026 году, 15 млн рублей в 2027 году и 10 млн рублей с 2028 года.
Предприятия, превышающие этот лимит, будут обязаны уплачивать НДС.
Перечень расходов на УСН стал открытым, позволяя учитывать любые экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты.

Новый технологический сбор

Введен сбор на импорт и производство электроники до 5 тысяч рублей за единицу. Этот сбор затронет широкий спектр электронных устройств, включая смартфоны и серверы.

Транспортный налог и земельный налог

Введены льготы по транспортному налогу для ветеранов боевых действий и участников специальной военной операции.
Установлен вычет по земельному налогу для семей с тремя и более несовершеннолетними детьми.

Льготы и преференции

Расширены возможности применения социальных налоговых вычетов по НДФЛ за оплату спортивных занятий родителями.
Облегчен доступ к налоговой рассрочке и инвестиционному налоговому кредиту.

Эти изменения направлены на оптимизацию налоговой системы и поддержку отдельных категорий налогоплательщиков, однако вызывают опасения среди малого и среднего бизнеса из-за повышения налоговой нагрузки и сокращения возможностей для применения специальных налоговых режимов.

]]> НДС 22% с 2026 года: Как бизнесу подготовиться к изменениям налоговой реформы https://schetovodco.ru/tpost/df1jbxmj51-nds-22-s-2026-goda-kak-biznesu-podgotovi https://schetovodco.ru/tpost/df1jbxmj51-nds-22-s-2026-goda-kak-biznesu-podgotovi?amp=true Fri, 28 Nov 2025 09:50:00 +0300 С 1 января 2026 года в России ставка НДС увеличивается с 20% до 22%. Это изменение затронет большинство хозяйственных операций, включая переходящие договоры.

НДС 22% с 2026 года: Как бизнесу подготовиться к изменениям налоговой реформы

Для корректного применения новой ставки важно учитывать дату заключения договора, дату отгрузки или оказания услуг, а также обновить договоры и кассовые аппараты.

При применении новой ставки НДС (22%) с 1 января 2026 года важно учитывать дату отгрузки товаров или оказания услуг. Вот как это работает:

Отгрузка в 2025 году, а оплата в 2026 году

Если отгрузка товаров произошла в 2025 году, а оплата будет произведена в 2026 году, то применяется ставка НДС, действовавшая на момент отгрузки. В данном случае это будет ставка 20%, так как отгрузка произошла до повышения НДС до 22%.

Основные моменты:

Отгрузка в 2025 году: Применяется ставка НДС 20%.
Оплата в 2026 году: Несмотря на то, что оплата будет произведена после повышения ставки НДС, ставка определяется на момент отгрузки.

Рекомендации:

Убедитесь, что в документах (счетах, накладных) указана правильная ставка НДС (20%).

Оплата в 2025 году, а отгрузка в 2026 году

Если оплата за товары или услуги была произведена в 2025 году, а отгрузка или оказание услуг произойдет в 2026 году, то применяется ставка НДС, действующая на момент отгрузки или оказания услуг. В данном случае это будет ставка 22%, так как отгрузка или оказание услуг происходит после 1 января 2026 года.

Основные моменты:

Оплата в 2025 году: Не влияет на ставку НДС, так как ставка определяется на момент отгрузки или оказания услуг.
Отгрузка или оказание услуг в 2026 году: Применяется ставка НДС 22%.

Рекомендации:

Убедитесь, что в документах (счетах, накладных) указана правильная ставка НДС (22%).

Выставляем счет-фактуру на доплату.

При составлении счетов-фактур в ситуации, когда покупатель вносит аванс, а затем решает перечислить продавцу разницу, равную 2%, важно учитывать дату перечисления доплаты. Вот как это работает:

1. Аванс в 2025 году

Счет-фактура на аванс:При получении аванса в 2025 году продавец выставляет счет-фактуру с указанием ставки НДС 20%.

2. Доплата в 2025 году

Счет-фактура на доплату:Если доплата в размере 2% происходит в 2025 году, продавец выставляет дополнительный счет-фактуру с указанием ставки НДС 20%.

ранее ФНС России (письмо от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@) в подобном случае рекомендовала продавцу выставить корректировочный счет-фактуру, в котором отражается разница из-за увеличения стоимости товара.

3. Доплата после 01.01.2026

Счет-фактура на доплату:Если доплата в размере 2% происходит после 1 января 2026 года, продавец выставляет дополнительный счет-фактуру с указанием ставки НДС 22%.

4. Корректировка НДС

Корректировочный счет-фактура:Если доплата связана с изменением цены или объема поставки, продавец может выставить корректировочный счет-фактуру. В этом случае важно правильно указать ставку НДС в зависимости от даты доплаты.

Рекомендации

Учет даты перечисления:Важно точно фиксировать дату перечисления доплаты, чтобы правильно определить ставку НДС.
Документальное оформление:Все изменения в оплате должны быть документально оформлены, чтобы избежать ошибок при расчете НДС.

Правильное оформление счетов-фактур и учет даты перечисления доплаты помогут избежать налоговых рисков и обеспечить соответствие законодательству.

]]> Электронные кассовые чеки https://schetovodco.ru/tpost/boftdavnn1-elektronnie-kassovie-cheki https://schetovodco.ru/tpost/boftdavnn1-elektronnie-kassovie-cheki?amp=true Fri, 28 Nov 2025 13:43:00 +0300 ФНС России напоминает, что кассовый чек – документ, который подтверждает факт приобретения товара или услуги между продавцом и покупателем. Он выдается на бумаге и/или направляется покупателю в электронной форме.

Электронные кассовые чеки

Сервис «Мои чеки онлайн», разработанный ФНС России, предоставляет покупателям удобный и бесплатный способ получения и хранения электронных кассовых чеков. Вот основные функции и преимущества этого сервиса:

Основные функции сервиса «Мои чеки онлайн»:

Получение чеков:Покупатели могут получать электронные чеки непосредственно в сервисе после совершения покупок.
Хранение чеков:Чеки хранятся в личном кабинете пользователя, что обеспечивает их доступность в любое время.
Просмотр и поиск:Пользователи могут просматривать и искать чеки по различным параметрам, таким как дата, сумма или место покупки.
Экспорт и печать:Чеки можно экспортировать в различные форматы (например, PDF) и распечатывать при необходимости.
Уведомления:Сервис может отправлять уведомления о новых чеках на электронную почту или в мобильное приложение.

Преимущества сервиса:

Удобство:Покупатели могут получать и хранить чеки в одном месте, что упрощает управление финансами.
Безопасность:Чеки хранятся на защищенных серверах ФНС, что гарантирует их сохранность и конфиденциальность.
Доступность:Сервис доступен круглосуточно, что позволяет получать и просматривать чеки в любое время.
Бесплатность:Сервис предоставляется бесплатно для всех пользователей.

Как пользоваться сервисом:

Регистрация:Зарегистрируйтесь на сайте ФНС России или в мобильном приложении.
Подключение к сервису:Подключите свои устройства (смартфон, компьютер) к сервису для получения чеков.
Получение чеков:После совершения покупки чек автоматически поступит в ваш личный кабинет.
Управление чеками:Используйте функции сервиса для просмотра, поиска, экспорта и печати чеков.

Сервис «Мои чеки онлайн» является удобным инструментом для управления электронными кассовыми чеками и помогает покупателям контролировать свои расходы.

]]> НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА 2026 НДС https://schetovodco.ru/tpost/9zd7zy6kh1-nalogovaya-reforma-2026-nds https://schetovodco.ru/tpost/9zd7zy6kh1-nalogovaya-reforma-2026-nds?amp=true Tue, 02 Dec 2025 13:00:00 +0300 СВЕТЛАНА Путин подписал Закон о повышение ставки НДС с 20% до 22%. Это важное событие в сфере налогообложения России, которое вступит в силу с 1 января 2026 года.

НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА 2026 НДС

НДС

Компании и Индивидуальные предприниматели ждут и другие изменения

Согласно поправкам, внесенным в НК РФ, лимит доходов за прошлый год, позволяющий упрощенцам не платить НДС, поэтапно снижается до 10 млн руб. Так, по новым правилам освобождение от НДС действует

·в 2026 году – если доход за 2025 год не превысил 20 млн руб.;

·в 2027 году – если доход за 2026 год не превысил 15 млн руб.;

·в 2028 году (и в последующих годах) – если доход за 2027 год (и за последующие годы) не превысил 10 млн руб.

Превысивший предел субъект обязан начинать уплату НДС с первого числа месяца, следующего за тем, в котором произошло превышение. Например, если в июле 2027 года доходы фирмы превысят отметку в 15 млн рублей, то уже с августа 2027 года придётся платить НДС.

При расчёте ограничения по доходам для освобождения от НДС упрощёнщиками принимаются во внимание далеко не все виды доходов. Исключаются некоторые специфичные категории доходов, предусмотренные статьями Налогового Кодекса РФ. Разберём подробнее, какие именно доходы не включаются в расчёт лимита.

Категории исключаемых доходов:

Положительная курсовая разница: Положительные курсовые разницы возникают вследствие колебаний курса валюты и отражают разницу между балансовой стоимостью активов и обязательствами и их рыночной оценкой. Эти суммы не влияют на определение права на освобождение от НДС.
Доходы в виде субсидий: Субсидии, полученные организациями в соответствии с федеральным бюджетом, региональными и местными законами, признаются отдельно и не участвуют в формировании общего объёма доходов для целей НДС.
Безвозмездная передача имущества государству или муниципалитету: Если организация передает имущество или имущественные права в пользу государственных органов или муниципальных образований бесплатно, такие операции не увеличивают общую величину доходов, учитываемых при освобождении от НДС.

Льготные ставки НДС:

На сегодняшний день действуют две льготные ставки НДС:

Ставка 5% применяется к отдельным категориям товаров и услуг, преимущественно социальным и медицинским услугам, продовольственным товарам первой необходимости и ряду других продуктов.
Ставка 7% предусмотрена для ограниченного круга услуг и видов деятельности.

Перспективы льготных ставок:

Введённый в ноябре 2025 года Федеральный закон № 425-ФЗ не предполагает ни отмены, ни повышения существующих льготных ставок. То есть:

Ставка 5% останется неизменной и продолжит применяться к соответствующим видам товаров и услуг.
Аналогично ставка 7% сохранится без изменений.

Это значит, что несмотря на общее повышение базовой ставки НДС до 22%, сфера льготного налогообложения останется стабильной и доступной для соответствующих категорий товаров и услуг.

Таким образом, упрощенцы, осуществляющие деятельность, попадающую под льготные ставки, смогут продолжать пользоваться ими и после реформы 2026 года.

]]> НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА 2026 ПНС (ПАТЕНТНАЯ НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА) https://schetovodco.ru/tpost/zi8gbt1o61-nalogovaya-reforma-2026-pns-patentnaya-n https://schetovodco.ru/tpost/zi8gbt1o61-nalogovaya-reforma-2026-pns-patentnaya-n?amp=true Tue, 02 Dec 2025 14:16:00 +0300 Основные изменения:

НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА 2026 ПНС (ПАТЕНТНАЯ НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА)

ПНС

1. Новый порог дохода для ПСН:

Начиная с 2026 года максимальный размер дохода, при котором можно применять патентную систему, ограничивается суммой в 20 млн рублей. Далее этот лимит последовательно снижается:

o В 2027 году – до 15 млн рублей.

o С 2028 года – до 10 млн рублей.

2. Последствия превышения лимита:

Если индивидуальный предприниматель в течение текущего года превысил указанный лимит, он утрачивает право на применение патента и вынужден переходить на другой налоговый режим (например, УСН или ОСНО).

3. Выбор альтернативных режимов:

Переход на иной налоговый режим требует заблаговременного планирования и выбора подходящего варианта. Наиболее распространённым вариантом является упрощённая система налогообложения (УСН), позволяющая индивидуальному предпринимателю сохранять низкую налоговую нагрузку.

Даже несмотря на изменения, касающиеся общих критериев применения патентной системы налогообложения (ПСН), розничная торговля и грузовые перевозки продолжают оставаться в списке разрешенных видов деятельности, по которым разрешено применять ПСН.

]]> НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА 2026 СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ https://schetovodco.ru/tpost/k028zdeu31-nalogovaya-reforma-2026-strahovie-vznosi https://schetovodco.ru/tpost/k028zdeu31-nalogovaya-reforma-2026-strahovie-vznosi?amp=true Wed, 03 Dec 2025 12:24:00 +0300 По состоянию на ноябрь 2025 года официально опубликованной информации о полной отмене пониженных тарифов страховых взносов для какой-либо конкретной группы налогоплательщиков с 2026 года нет.

НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА 2026 СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Минфин России разработал проект изменений, направленных на корректировку состава субъектов, обладающих правом на применение пониженных тарифов страховых взносов, а также на уточнение порядка их использования.

Условия применения пониженного тарифа страховых взносов

Согласно планируемым изменениям, устанавливаемым Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ, условия применения пониженного тарифа страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) претерпят серьёзные изменения с 2026 года. Давайте рассмотрим их подробнее.

Согласно статье 427 Налогового кодекса Российской Федерации, коммерческие организации и индивидуальные предприниматели, включенные в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), пользуются льготой в виде пониженного тарифа страховых взносов в размере 15% на выплаты, превышающие полуторакратный минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в месяц.

Главное нововведение:

С 2026 года право на применение пониженного тарифа страховых взносов в размере 15% с выплат, превышающих полуторакратный МРОТ, будет доступно только тем субъектам МСП, чей основной вид деятельности включен в перечень, утверждённый Правительством РФ. Это значит, что привычная практика предоставления льготных тарифов многим небольшим предприятиям перестанет существовать.

Критерии получения права на льготный тариф:

Основной вид деятельности должен быть зафиксирован в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) или Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).
Доля доходов от указанного вида деятельности должна превышать 70% от общего объема полученных доходов.
Соответствие вышеуказанным критериям необходимо подтверждать ежеквартально.

Кто сохраняет льготы:

Особенность остаётся для предприятий, занятых в сфере обрабатывающей промышленности. Им продолжат разрешать использовать льготный тариф страховых взносов в размере 7,6% с выплат, превышающих полуторакратный МРОТ.

Возможные последствия:

Повышение административной нагрузки: Необходимо постоянное подтверждение доли доходов и регулярная проверка правильности назначения льготного тарифа.
Рост налоговой нагрузки: Для многих компаний потеря права на льготный тариф приведет к росту налоговой нагрузки.
Воздействие на рынок труда: Для некоторых предприятий увеличится нагрузка на фонд оплаты труда, что может сказаться на уровне занятости и оплате труда сотрудников.

Заключение:

Хотя подробный перечень приоритетных отраслей пока отсутствует, ясно одно: с 2026 года условия применения льготных тарифов становятся строже, что ставит перед бизнесом новые задачи по эффективному управлению налоговыми рисками и контролю собственной деятельности.

Изменения в системе страховых взносов для российских ИТ-компаний

Действующий порядок:

На текущий момент российские ИТ-компании могут применять льготный тариф страховых взносов в размере 7,6% ко всем выплатам своим сотрудникам и подрядчикам, независимо от величины выплат и размеров базы по страховым взносам.

Планируемые изменения с 2026 года:

С 2026 года произойдет разделение тарифов страховых взносов для ИТ-компаний:

Выплаты сотрудникам и контрагентам, не превышающие предельную базу по страховым взносам, будут облагаться страховой пошлиной по ставке 15%.
Выплаты, превышающие предельную базу, останутся под льготным тарифом 7,6%.

Как это повлияет на ИТ-компании?

Рост налоговой нагрузки: Для крупных ИТ-компаний, выплачивающих высокие зарплаты ключевым специалистам, итоговая налоговая нагрузка возрастет. Поскольку значительная часть выплат попадает под повышенный тариф в 15%, общая сумма уплаченных страховых взносов вырастет.
Проблемы финансового планирования: Перед компаниями возникнет необходимость регулярного перерасчета сумм взносов и поддержания строгого контроля за размером выплат каждому сотруднику.
Конкуренция на рынке труда: Высокие расходы на оплату труда приведут к повышению конкуренции за талантливых специалистов, вынуждая компании предлагать более привлекательные условия, что может повлиять на маржинальность бизнеса.

Рекомендации:

Оценивать заранее, как изменится общая сумма страховых взносов при введении новых правил.
Подумать о возможных мерах компенсации растущих расходов, таких как пересмотр бонусных схем или перестройка внутренних процессов.
Постоянно контролировать соответствие выплат сотрудников установленным лимитам, чтобы минимизировать излишнюю налоговую нагрузку.

Изменения в правилах:

1.Повышенный предел базы страховых взносов:

Уже в 2026 году предельная база для страховых взносов увеличивается до 2 979 000 рублей, что больше предыдущего уровня в 2 759 000 рублей (2025 год). Это расширяет зону ответственности компаний по уплате взносов, что ведет к увеличению суммарных сборов.

2.Акцент на долю профильных доходов:

Плановое дополнение пункта 5 статьи 429 Налогового кодекса подчеркивает значимость доли доходов от профильной деятельности. Только те компании, чьи доходы от ИТ-деятельности составляют не менее 70%, смогут применять льготный тариф с первого числа месяца, в котором они аккредитованы.

3.Запрет для участников "Сколково":

Появилось предложение исключить возможность применения льготного тарифа для организаций-участников проекта "Сколково". Причина проста: предоставление двойных льгот участникам проектов, поддерживаемых государством, противоречит принципам эффективной фискальной политики.

Изменения в налоговой нагрузке для организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности

Исторический контекст:

В период 2023-2024 годов организации, включенные в реестр радиоэлектронной промышленности, использовали льготный тариф страховых взносов в размере 7,6% с выплат, не превышающих предельную величину базы по взносам, и нулевую ставку с сумм, превышающих данную величину. Однако в 2025 году ситуация изменилась: единым стал тариф 7,6%, применяемый как к выплатам, превышающим, так и не превышающим предельную величину базы.

Запланированная инициатива:

Предлагаемый законопроект восстанавливает предыдущий порядок, возвращая нулевую ставку страховых взносов с выплат, превышающих предельную величину базы, начиная с 2026 года. Это означает, что организации снова смогут экономить на страховых взносах, сохраняя лояльность сотрудников и инвестиционную привлекательность.

Основные условия применения льготного тарифа:

Помимо возвращения льготного тарифа, важным дополнением является установление дополнительного условия: пониженный тариф возможен только при условии, что доля доходов от профильной деятельности составляет не менее 70% от общего объема доходов. Данное требование направлено на предотвращение злоупотреблений и обеспечит объективность при применении льготных тарифов.

Практическое значение:

Данная инициатива позитивно влияет на радиоэлектронную промышленность, позволяя сократить расходы на персонал и поддерживать высокий уровень инвестиционной активности. Она поддерживает развитие отечественного технологического сектора и способствует созданию новых рабочих мест.

Условия уплаты страховых взносов для некоммерческих и благотворительных организаций, реализуемых с 2027 года.

Суть предложений:

В настоящий момент некоммерческим организациям, ведущим деятельность в социальной сфере, науке, образовании, здравоохранении, культуре и искусстве, а также массовом спорте, предоставлена возможность оплачивать страховые взносы по льготному тарифу:

·7,6% — с выплат, не превышающих предельную величину базы по взносам;

·0% — с выплат, превышающих эту величину.

Однако с 2027 года эта норма изменяется. Вместо полного освобождения от страховых взносов сверх установленной предельной базы вводится двухуровневая шкала:

·15% — с выплат, не превышающих предельную величину базы;

·7,6% — с выплат, превышающих предельную величину базы.

Страховые взносы централизованных религиозных организаций и входящих в их состав подразделений

Нынешняя ситуация:

В настоящее время централизованные религиозные организации, а также входящие в их структуру подразделения, используют льготный тариф страховых взносов, составляющий:

· 7,6% — с выплат, не превышающих предельную величину базы по взносам;

· 0% — с выплат, превышающих эту величину.

Предлагаемые изменения:

Планируется продлить срок действия указанной льготы до 2036 года включительно. Это означает, что рассматриваемая категория организаций сможет продолжить использовать льготный тариф на протяжении длительного периода времени, что положительно скажется на их финансовой устойчивости и способности осуществлять социальную миссию.

]]> НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА 2026 УСН ( ДОХОДЫ-РАСХОДЫ) https://schetovodco.ru/tpost/lra2r3f511-nalogovaya-reforma-2026-usn-dohodi-rasho https://schetovodco.ru/tpost/lra2r3f511-nalogovaya-reforma-2026-usn-dohodi-rasho?amp=true Wed, 03 Dec 2025 13:57:00 +0300 Нововведение, которое планируется внести в Налоговый Кодекс Российской Федерации для упрощённой системы налогообложения (УСН) с объектом «доходы минус расходы».

НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА 2026 УСН ( ДОХОДЫ-РАСХОДЫ)

Актуальное состояние:

Сейчас упрощенцы вправе включать в расходы только те траты, которые указаны в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. Среди них перечислены расходы на приобретение и создание нематериальных активов (НМА). Однако отсутствуют основания для признания расходов на их достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение.

Предложение законопроекта:

Проект закона, находящийся на рассмотрении в Государственной Думе, предлагает расширить перечень расходов, принимаемых при УСН, добавив туда расходы на:

Достройку;
Дооборудование;
Реконструкцию;
Модернизацию;
Техническое перевооружение нематериальных активов.

Срок вступления в силу:

Предполагается, что нововведения начнут действовать с 1 января 2026 года. Это значит, что расходы, произведённые после этой даты, можно будет учесть при расчёте налогооблагаемой базы.

]]> Индивидуальным предпринимателям-участникам СВО https://schetovodco.ru/tpost/4rr4ojmtt1-individualnim-predprinimatelyam-uchastni https://schetovodco.ru/tpost/4rr4ojmtt1-individualnim-predprinimatelyam-uchastni?amp=true Mon, 08 Dec 2025 14:22:00 +0300 СВЕТЛАНА

Индивидуальным предпринимателям-участникам СВО

Основные моменты:

Мобилизованные лица:

Освобождение предоставляется в беззаявительном порядке.
Основанием является информация, предоставляемая Министерством обороны РФ.
Подтверждающие документы подавать не требуется

nalog.gov.ru

Лица, проходящие службу по контракту или в добровольческих формированиях:

Необходимо подать заявление в установленной форме (КНД 1150081) в налоговый орган по месту учета
К заявлению нужно приложить подтверждающие документы, такие как:
Копия контракта.
Выписка из приказа.
Справка и другие документы, подтверждающие период службы

Подача заявления:

Заявление можно подать:
Через сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» на сайте ФНС.
В электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.
Почтовым отправлением.

Условия:

Освобождение предоставляется при условии, что предпринимательская деятельность не велась в период военной службы

Таким образом, для мобилизованных ИП освобождение от страховых взносов предоставляется автоматически, а для контрактников и добровольцев необходимо подать заявление и подтверждающие документы.

]]> Воинский учет https://schetovodco.ru/tpost/dkiokfj321-voinskii-uchet https://schetovodco.ru/tpost/dkiokfj321-voinskii-uchet?amp=true Fri, 12 Dec 2025 12:08:00 +0300 СВЕТЛАНА КАДРЫ Нужно ли ставить компанию на воинский учет, если военнообязанных нет?

Воинский учет

Да, компания обязана встать на воинский учет, даже если в ней нет военнообязанных сотрудников. Это связано с тем, что воинский учет ведется не только для учета военнообязанных, но и для контроля за состоянием мобилизационных ресурсов компании.

Какие документы вести?

Журнал учета военнообязанных и призывников: Даже если в компании нет военнообязанных, журнал должен быть, и в нем делается отметка о том, что военнообязанных нет.
Отчетность в военкомат: Компания должна сдавать отчетность в военкомат о наличии или отсутствии военнообязанных. Обычно это делается в форме справки или отчета.
Приказ о назначении ответственного: В компании должен быть назначен ответственный за ведение воинского учета. Это может быть любой сотрудник, но его назначение должно быть оформлено приказом.
Документы, подтверждающие отсутствие военнообязанных: Это могут быть справки от сотрудников о том, что они не являются военнообязанными, или выписки из личных дел сотрудников.

Заключение

Даже если в компании нет военнообязанных, она обязана вести воинский учет и сдавать соответствующую отчетность в военкомат. Это требование законодательства, и его несоблюдение может привести к штрафам и другим санкциям.

______________________________________________________________________

В 2025 году воинский учет и отчетность в военкомат регулируются рядом правил и требований, которые важно соблюдать для всех организаций и индивидуальных предпринимателей. Вот основные моменты:

Основные правила и сведения

Воинский учет:

Воинский учет обязаны вести все организации, независимо от наличия военнообязанных сотрудников. Это касается и ИП, если они сами являются военнообязанными.
Ответственным за ведение воинского учета назначается сотрудник организации, с которым заключается трудовой договор.

Отчетность в военкомат:

План работы по воинскому учету: Ежегодный отчет, который должен быть представлен не позднее 31 декабря. В нем указываются мероприятия по военному учету и сроки сдачи отчетов.
Списки работников для сверки данных: Предоставляются не реже одного раза в год, обычно с октября по декабрь.
Сведения о приеме и увольнении военнообязанных: Предоставляются в течение 5 дней с момента издания соответствующего приказа.
Сведения о гражданах, состоящих на воинском учете: Предоставляются по запросу военкомата в течение двух недель.

Ответственность

За неисполнение обязанностей по военному учету предусмотрены штрафы. Например, за несвоевременное предоставление сведений о сотрудниках в военкомат штраф составляет от 40 000 до 50 000 рублей.

Заключение

Организациям и ИП важно соблюдать все требования по военному учету и отчетности в военкомат, чтобы избежать штрафов и других санкций. С введением электронного реестра воинского учета процесс взаимодействия с военкоматами станет более удобным и прозрачным.

]]> Индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие общую систему налогообложения (ОСН) https://schetovodco.ru/tpost/63n6mb19c1-individualnie-predprinimateli-ip-primeny https://schetovodco.ru/tpost/63n6mb19c1-individualnie-predprinimateli-ip-primeny?amp=true Wed, 17 Dec 2025 17:44:00 +0300 СВЕТЛАНА НАЛОГИ Индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие общую систему налогообложения (ОСН), обязаны уплачивать ряд налогов и взносов. Рассмотрим подробнее каждый из них:

Индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие общую систему налогообложения (ОСН)

НДФЛ

При получении дохода ИП на ОСН должен уплатить НДФЛ. С 01.01.2025 действует прогрессивная шкала ставок для расчета НДФЛ (п.1 ст 224 НК РФ):

13 % – если доход за год не превышает 2,4 млн руб.;
312 тыс. руб. и 15 % – с суммы дохода, превышающей 2,4 млн руб., но не более 5 млн руб;
702 тыс. руб. и 18 % – с суммы дохода, превышающей 5 млн руб., но не более 20 млн руб.;
3 402 тыс. руб. и 20 % – с суммы дохода, превышающей 20 млн руб., но не более 50 млн руб.;
9 402 тыс. руб. и 22 % – с суммы дохода, превышающей 50 млн руб.

Пример 1: Годовой доход составил 3 млн рублей.

Доход попадает в диапазон от 2,4 до 5 млн рублей.
Применяется следующая формула: базовая сумма плюс процент от превышения:

НДФЛ=312 000+((3 000 000−2 400 000)×15%)=312 000+90 000=402 000 руб.НДФЛ=312000+((3000000−2400000)×15%)=312000+90000=402000руб.

Пример 2: Годовой доход составил 10 млн рублей.

Доход попал в интервал от 5 до 20 млн рублей.
Формула расчета такая же, но теперь база и проценты отличаются:

НДФЛ=702 000+((10 000 000−5 000 000)×18%)=702 000+900 000=1 602 000 руб.НДФЛ=702000+((10000000−5000000)×18%)=702000+900000=1602000руб.

Пример 3: Годовой доход составил 40 млн рублей.

Здесь доход попадает в категорию от 20 до 50 млн рублей:

НДФЛ=3 402 000+((40 000 000−20 000 000)×20%)=3 402 000+4 000 000=7 402 000 руб.НДФЛ=3402000+((40000000−20000000)×20%)=3402000+4000000=7402000руб.

положения российского налогового законодательства относительно порядка расчета и уплаты авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) индивидуальными предпринимателями, работающими на общей системе налогообложения (ОСН).

Давайте пошагово рассмотрим процедуру расчета и уплаты авансовых платежей с применением прогрессивной шкалы НДФЛ:

Порядок расчетов и уплаты авансовых платежей:

Расчет аванса за первый квартал (I квартал):

Учитывается доход за первые три месяца года.
Используется соответствующая прогрессирующая ставка НДФЛ в зависимости от величины дохода.

Формула расчета аванса за I квартал:

Авансовый платеж за I квартал=(Доход за I квартал)×(Ставка НДФЛ)Авансовый платеж за I квартал=(Доход за I квартал)×(Ставка НДФЛ)

Расчет аванса за первое полугодие (II квартал):

Доход суммируется за период январь—июнь.
Вычисляется новый налог исходя из общего дохода за полгода.
Из полученной суммы вычитается ранее оплаченный аванс за I квартал.

Формула расчета аванса за II квартал:

Авансовый платеж за полугодие=(Налог с совокупного дохода за полугодие)−(Аванс за I квартал)Авансовый платеж за полугодие=(Налог с совокупного дохода за полугодие)−(Аванс за I квартал)

Расчет аванса за девять месяцев (III квартал):

Подсчет ведется на основе суммарного дохода за январь—сентябрь.
Новый налог вычисляется исходя из накопленного дохода за девять месяцев.
Сумма авансового платежа снижается на величину предыдущих оплат (I квартал и полугодие).

Формула расчета аванса за III квартал:

Авансовый платеж за 9 месяцев=(Налог с совокупного дохода за 9 месяцев)−(Сумма всех ранее уплаченных авансов)Авансовый платеж за 9 месяцев=(Налог с совокупного дохода за 9 месяцев)−(Сумма всех ранее уплаченных авансов)

Итоговый расчёт налога по итогам года:

По окончании финансового года производится перерасчет итогового налога на основе полного объема доходов за весь год. Далее сравнивают фактически уплаченную сумму авансовых платежей и итоговый расчет налога. Если образовалась разница, ее либо доплачивают, либо возвращают (при переплате).

Формула расчета итогового налога:

Итоговый налог=(Совокупный доход за год)×(Прогрессирующая ставка НДФЛ)Итоговый налог=(Совокупный доход за год)×(Прогрессирующая ставка НДФЛ)

Затем проводят сверку:

Доплата (или возврат)=(Итоговый налог за год)−(Общая сумма уплаченных авансов)Доплата (или возврат)=(Итоговый налог за год)−(Общая сумма уплаченных авансов)

Для ИП на ОСН предусмотрено четыре этапа уплаты налога в течение года: квартальные авансовые платежи, выплачиваемые трижды, и завершающая выплата по итогам года.

Когда уплачиваются авансовые платежи?

Согласно статье 227 НК РФ, сроки уплаты авансовых платежей устанавливаются следующим образом:

За 1-й квартал (январь-март) – не позднее 28 апреля текущего года.
За полугодие (январь-июнь) – не позднее 28 июля текущего года.
За девять месяцев (январь-сентябрь) – не позднее 28 октября текущего года.

Обязанности по подаче уведомления:

Индивидуальным предпринимателям, находящимся на ОСН, предписано подать уведомление в налоговую инспекцию (ИФНС) относительно исчисленных сумм авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Такое уведомление подается не позднее 25-го числа месяца, следующего за каждым отчетным периодом (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Отчетные периоды для целей подачи уведомления совпадают с установленными периодами уплаты авансовых платежей:

За 1-й квартал – уведомление предоставляется не позднее 25 апреля.
За полугодие – не позднее 25 июля.
За девять месяцев – не позднее 25 октября.

Форма уведомления утверждена ФНС России и представляется электронно или лично.

Почему не нужно подавать уведомление по итогам года?

В отличие от квартальных авансовых платежей, ежегодный расчет НДФЛ основывается на предоставлении декларации по форме 3-НДФЛ, а не отдельного уведомления. Таким образом, уведомление о доходах за полный финансовый год не оформляется и не подается.

Вот почему это правило существует:

Основание освобождения от подачи уведомления:Срок уплаты налога по итогам года наступает позже установленного срока подачи декларации (п. 9 ст. 58 НК РФ, п. 6 ст. 227, п. 1 ст. 229 НК РФ). Поскольку декларация сама по себе представляет собой форму предоставления полной информации о доходах и произведённых вычетах, отдельное уведомление становится излишним.
Порядок оформления и представления декларации:Индивидуальные предприниматели на ОСН обязаны представить декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным годом (п. 1 ст. 229 НК РФ). Именно в этой декларации указывается вся необходимая информация о доходах, понесённых расходах и рассчитанном налоге.
Срок уплаты налога:После подачи декларации у предпринимателя есть дополнительное время для оплаты оставшейся суммы налога, которая определена на основании декларации. Оплата производится не позднее 15 июля года, следующего за налоговым периодом (п. 6 ст. 227 НК РФ).

Процесс подачи декларации 3-НДФЛ:

Индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения, обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию формы 3-НДФЛ, в которой отражаются:

Информация обо всех источниках дохода за отчетный год.
Фактически понесенные расходы и заявляемые налоговые вычеты.
Итоговая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

Срок подачи декларации:

Последний день подачи декларации за предыдущий год – это 30 апреля следующего года. То есть, декларация за 2025 год должна быть представлена не позднее 30 апреля 2026 года.

Порядок уплаты НДС:

Согласно статье 174 НК РФ, ИП, обязанные уплачивать НДС, производят оплату равными частями в течение трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом (кварталом). Каждый платеж осуществляется не позднее 28-го числа соответствующего месяца.
Конкретные сроки уплаты НДС за каждый квартал 2026 года выглядят следующим образом:

За 4-й квартал 2025 (октябрь-декабрь) – оплата тремя частями не позднее:

28 января 2026 года,
28 февраля 2026 года,
28 марта 2026 года.

За 1-й квартал (январь-март) – оплата производится тремя частями не позднее:

28 апреля,
28 мая,
28 июня.

За 2-й квартал (апрель-июнь) – оплата тремя частями не позднее:

28 июля,
28 августа,
28 сентября.

За 3-й квартал (июль-сентябрь) – оплата тремя частями не позднее:

28 октября,
28 ноября,
28 декабря.

За 4-й квартал (октябрь-декабрь) – оплата тремя частями не позднее:

28 января 2027 года,
28 февраля 2027 года,
28 марта 2027 года.

Каждый платеж должен соответствовать одной трети общей суммы налога, подлежащего уплате за указанный квартал.

Освобождение от уплаты НДС:

Индивидуальные предприниматели имеют право воспользоваться освобождением от исполнения обязанностей плательщика НДС, если выполняются следующие условия:

Общая сумма выручки за любые три последовательных календарных месяца не превышает 2 миллиона рублей (без учёта самого НДС).
Деятельность предпринимателя не связана с реализацией подакцизных товаров (таких как алкоголь, табачные изделия и т.д.). Такие виды продукции требуют обязательного взимания НДС даже при освобождении.

Чтобы воспользоваться правом на освобождение, предприниматель должен подать соответствующее письменное уведомление в свою налоговую инспекцию вместе с подтверждающими документами о размерах своего оборота. Данный режим освобождения может действовать непрерывно в течение последующих 12 месяцев, после чего вновь проверяются критерии соответствия условиям.

Отсутствие необходимости подачи уведомления:

Особенностью нового подхода стало упразднение необходимости подавать специальное уведомление о сумме исчисленного НДС.

Способ подачи декларации:

В подавляющем большинстве случаев декларация по НДС подается в электронной форме через операторов электронного документооборота (например, Контур.Эксель, Сбербанк-АСТ и другие аккредитованные сервисы). Электронная сдача декларации стала обязательной для большинства организаций и предпринимателей.

Исключениями являются ситуации, когда декларация подается лицом, не являющимся плательщиком НДС, тогда возможен вариант бумажного формата.

Сроки подачи декларации:

Последним днём подачи декларации считается 25-е число месяца, следующего за отчётным кварталом. Конкретные сроки подачи декларации по НДС на 2026 год будут выглядеть следующим образом:

За 4-й квартал 2025 года – не позднее 25 января 2026 года.
За 1-й квартал 2026 года – не позднее 25 апреля 2026 года.
За 2-й квартал 2026 года – не позднее 25 июля 2026 года.
За 3-й квартал 2026 года – не позднее 25 октября 2026 года.
За 4-й квартал 2026 года – не позднее 25 января 2027 года.

Основные положения о торговом сборе:

Территориальное ограничение:

Торговый сбор распространяется лишь на предпринимателей, осуществляющих розничную или оптовую торговлю на территории столицы России (Москва). Регулируется Законом города Москвы от 17.12.2014 № 62.

Объекты торговли:

Сбор уплачивается теми, кто ведет торговлю через стационарные торговые точки (магазины, павильоны и т.д.) или нестационарные торговые объекты (лотки, палатки и прочее).

Порядок уплаты:

Торговый сбор уплачивается ежеквартально в размере, указанном законодательством. Крайние сроки уплаты:

За 4-й квартал 2024 года – не позднее 28 января 2025 года.
За 1-й квартал 2025 года – не позднее 28 апреля 2025 года.
За 2-й квартал 2025 года – не позднее 28 июля 2025 года.
За 3-й квартал 2025 года – не позднее 28 октября 2025 года.

Операция уплаты осуществляется путем зачисления в состав единого налогового платежа (ЕНП), предусмотренного статьей 58 НК РФ. Отдельное уведомление о сумме исчисленного торгового сбора подавать не требуется.

Обязательства по уплате налога на имущество:

Индивидуальные предприниматели, находящиеся на ОСН, несут обязанность по уплате налога на имущество физических лиц в следующих случаях:

Собственность на недвижимое имущество:

Жилой дом.
Квартира, комната.
Гараж, машиноместо.
Единый недвижимый комплекс.
Объект незавершенного строительства.
Другие здания, строения, помещения, сооружения.

Местонахождение недвижимости:Недвижимость должна располагаться на территории Российской Федерации.
Независимость от характера использования:Налог уплачивается независимо от того, используется объект недвижимости в предпринимательской деятельности или предназначен для личного пользования.

Таким образом, наличие права собственности на любое из перечисленных объектов недвижимости автоматически порождает обязанность уплаты налога на имущество.

Размер налога и сроки уплаты:

Размер налога устанавливается местными органами власти и варьируется в зависимости от региона расположения объекта. Обычно он зависит от инвентарной или кадастровой стоимости недвижимости.

Срок уплаты налога – не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным налоговым периодом (календарным годом).

Рассмотрение порядка уплаты налога на имущество:

Кто рассчитывает налог?

Налог на имущество для индивидуальных предпринимателей, находящихся на ОСН, рассчитывается налоговым органом. Они определяют размер налога на основе кадастровой стоимости объекта недвижимости, принадлежащего предпринимателю.

Получение уведомления:

Плательщику направляется официальное налоговое уведомление, содержащее реквизиты для оплаты и точную сумму налога. Это уведомление отправляется заранее, позволяя предпринимателю подготовиться к исполнению своих обязательств.

Срок уплаты налога:

Налог на имущество должен быть уплачен не позднее первого декабря года, следующего за отчетным налоговым периодом. Следовательно, за 2025 год налог необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2026 года.

Какие обстоятельства влияют на размер налога?

Размер налога определяется следующими факторами:

Кадастровая стоимость объекта недвижимости.
Установленный муниципальными властями налоговая ставка.
Наличие льгот, предоставляемых отдельным категориям налогоплательщиков.

Налог на имущество и декларация:

Налог на имущество, уплачиваемый индивидуальными предпринимателями, регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ ("Налог на имущество физических лиц"). Этот налог относится к местным налогам и рассчитывается налоговыми органами самостоятельно на основании имеющихся данных о владельце и характеристиках объекта недвижимости.

Таким образом, индивидуальный предприниматель не обязан готовить и подавать самостоятельную декларацию по данному налогу. Инспекция формирует налоговое уведомление, которое вручается владельцу имущества с указанием суммы налога и реквизитов для оплаты.

Правовые основания и порядок уплаты транспортного налога:

Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения (ОСН), обязаны уплачивать транспортный налог, если на них зарегистрировано транспортное средство. При этом не играет роли, используется автомобиль в коммерческих целях или исключительно для личных нужд.

Правовые основания и порядок уплаты транспортного налога:

Размеры налога и сроки уплаты:

Размеры транспортного налога зависят от мощности двигателя транспортного средства, региона проживания владельца и прочих факторов. Уплата налога производится единовременно на основании уведомления, выданного налоговым органом.

Обычно налог на транспорт за определенный год должен быть уплачен не позднее 1 декабря следующего года.

Ответственность за уплату земельного налога:

Индивидуальные предприниматели, работающие на ОСН, обязаны уплачивать земельный налог в следующих случаях:

Земельные участки находятся в собственности предпринимателя.
Участки предоставлены в постоянное (бессрочное) пользование.
Участки переданы в пожизненное наследуемое владение.

Также важно подчеркнуть, что земля должна находиться на территории Российской Федерации.

Освобождения от уплаты налога:

Существуют категории земельных участков, освобождаемые от налогообложения. Их перечень закреплен в пункте 2 статьи 389 НК РФ.

Размеры налога и сроки уплаты:

Размер земельного налога определяется местной администрацией и зависит от кадастровой стоимости участка, налоговой ставки и иных характеристик местности. Уплата налога осуществляется на основании уведомления, отправляемого налоговым органом.

Срок уплаты налога за определенный год – не позднее 1 декабря следующего года.

Когда и кем уплачивается туристический налог?

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие предоставление мест для временного проживания физическим лицам (например, гостиничные номера, хостел, санатории и аналогичные места отдыха), обязаны уплачивать туристический налог. Такая обязанность возникает при соблюдении двух ключевых условий:

Предоставляемые места для проживания должны входить в реестр классифицированных средств размещения, регулируемый Федеральным законом от 24.11.1996 № 132-ФЗ.
Средства размещения используются для оказания услуг проживания физическим лицам.

Сроки уплаты туристического налога:

Платёж по туристическому налогу производится ежеквартально в следующем порядке:

За 1-й квартал 2026 года – не позднее 28 апреля 2026 года.
За 2-й квартал 2026 года – не позднее 28 июля 2026 года.
За 3-й квартал 2026 года – не позднее 28 октября 2026 года.
За 4-й квартал 2026 года – не позднее 28 января 2027 года.

Страховые взносы для ИП без работников:

Индивидуальные предприниматели, применяющие ОСН и не имеющие работников, обязаны уплачивать страховые взносы за себя в фиксированном размере, предусмотренном Налоговым кодексом РФ.

Размеры страховых взносов:

с дохода до 300 000 руб. в год – 53 658 руб. за 2025 год, 57 390 руб. – за 2026 год,
с дохода, превышающего 300 000 руб. в год – 1 % с превышающей суммы.

ИП больше не должны подавать уведомления о каждом взносе отдельно, так как налоговая служба получает всю необходимую информацию из данных, формирующихся внутри самой системы ЕНП.

Освобождение от отчетности:

Индивидуальные предприниматели, не привлекающие наемных работников и уплачивающие взносы только за себя, освобождаются от необходимости сдачи специальной отчетности по своим личным взносам.

Начало деятельности в течение года:

Если индивидуальный предприниматель регистрирует свою деятельность в середине года, он обязан уплачивать страховые взносы с момента официальной регистрации в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). Даже если фактической деятельности не было, взносы начинают начисляться со дня регистрации.

Методика расчета первой части взноса:

Первая часть фиксированного взноса рассчитывается пропорционально количеству полных месяцев и календарных дней, оставшихся до конца года. Формула выглядит следующим образом:

Взнос=Стандартный взнос12×(Количество полных месяцев+Кол-во дней в неполном месяцеВсего дней в месяце)Взнос=12Стандартный взнос×(Количество полных месяцев+Всего дней в месяцеКол-во дней в неполном месяце)

Например, если регистрация произошла 15 июля 2025 года, расчет взносов будет следующим:

Количество полных месяцев: июль (частичный), август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь (всего 6 месяцев).
Неполный месяц: июль (15 дней).

Тогда формула примет вид:

Взнос=53 65812×(6+1531)=26 829+53 658×1531×12=26 829+2 153=28 982 руб.Взнос=1253658×(6+3115)=26829+31×1253658×15=26829+2153=28982руб.

Завершение деятельности в течение года:

Если предприниматель прекратил свою деятельность досрочно, он также обязан уплатить страховые взносы за тот период, пока официально оставался зарегистрированным. Расчет производится аналогичным образом, с учетом количества полных и неполных месяцев до окончания регистрации.

]]> СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ЗА ДИРЕКТОРА В 2026 ГОДУ https://schetovodco.ru/tpost/1809kba1g1-strahovie-vznosi-za-direktora-v-2026-god https://schetovodco.ru/tpost/1809kba1g1-strahovie-vznosi-za-direktora-v-2026-god?amp=true Mon, 12 Jan 2026 11:19:00 +0300 НАЛОГИ Нововведение, введенное Федеральным законом от 28 ноября 2025 года № 425-ФЗ.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ЗА ДИРЕКТОРА В 2026 ГОДУ

Согласно этому закону, начиная с 2026 года руководители и директора коммерческих организаций обязаны уплачивать страховые взносы исходя из минимальной базы, равной одному минимальному размеру оплаты труда (МРОТ).

Это означает, что даже если организация не имеет наемных работников, её руководитель обязан перечислять страховые взносы, рассчитанные исходя из размера МРОТ, установленного федеральным законодательством на соответствующий календарный год.

Наличие или отсутствие трудовых договоров, фактического начисления заработной платы либо осуществления выплат руководителю организации больше не влияют на обязанность по уплате страховых взносов.

Начиная с 2026 года, вне зависимости от уровня реальных доходов руководителя коммерческой организации, страховые взносы будут исчисляться исходя из минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного федеральным законодательством. Даже если сумма выплаты сотруднику-директору окажется ниже величины МРОТ, взносы всё равно придется рассчитывать именно с установленной федеральной нормы.

Минимальная ставка страховых взносов для расчета составляет 30% от величины МРОТ. Так, при федеральном МРОТ в размере 27 093 руб., минимальные обязательные платежи составят 8 127,90 руб. в месяц (27 093 × 30%).

Кроме того, важно отметить, что ни отпуск без содержания, ни временная нетрудоспособность, ни период временной приостановки деятельности организации не освобождают от обязанности производить указанные отчисления. Взносы подлежат обязательной оплате в установленном порядке каждый месяц.

1. Расчет взносов при превышении зарплаты над МРОТ

Если заработная плата директора превышает установленный федеральный МРОТ, расчет обязательных страховых взносов производится стандартным образом — с фактически полученного руководителем вознаграждения за месяц. То есть, применяется обычная схема налогообложения и социального страхования

2. Порядок расчета взносов при открытии или закрытии организации

Когда коммерческая компания регистрируется или прекращает свою деятельность, сумма страховых взносов за руководство должна определяться пропорционально числу календарных дней, прошедших с момента регистрации или закрытия фирмы. Например, если регистрация произошла в середине месяца, взносы будут рассчитаны только за дни, прошедшие после официального начала функционирования организации.

3. Особые условия для некоммерческих организаций

Поправки касаются исключительно коммерческих предприятий. Для некоммерческих организаций, таких как садоводческие товарищества (СНТ), товарищества собственников недвижимости (ТСН), ассоциации и прочие структуры, действующие согласно Федеральному закону № 7-ФЗ («О некоммерческих организациях»), правила остаются прежними. Председатель или иной представитель правления такой организации не подлежит обложению страховыми взносами, если отсутствуют фактические выплаты в его пользу.

Заключение

Подведём итог:

Минимальные страховые взносы с зарплаты директора коммерческой организации теперь составляют 30% от федерального МРОТ (если реальная зарплата меньше МРОТ);
Страховые взносы рассчитываются обычным способом, если доходы руководителя превышают МРОТ;
Для вновь созданных или ликвидируемых фирм используется пропорциональный расчёт взносов;
Эти изменения не затрагивают некоммерческие организации, продолжающие действовать по прежним правилам.

]]> СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ЗА СЕБЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ (ИП) https://schetovodco.ru/tpost/8kka5cjj91-strahovie-vznosi-za-sebya-individualnie https://schetovodco.ru/tpost/8kka5cjj91-strahovie-vznosi-za-sebya-individualnie?amp=true Thu, 15 Jan 2026 12:18:00 +0300 СВЕТЛАНА Какие страховые взносы платят ИП? Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать два вида страховых взносов.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ЗА СЕБЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ (ИП)

Порядок уплаты взносов:

Фиксированный взнос:

Общий размер фиксированного взноса на 2026 год составляет 57 390 рублей.
Включает:
Взнос на обязательное пенсионное страхование: 45 844 рубля.
Взнос на обязательное медицинское страхование: 11 546 рублей.

Важно отметить, что этот взнос должен быть внесён не позднее 28 декабря 2026 года включительно. Невыполнение обязательств повлечёт санкции в виде начисления пени и штрафа.

Дополнительный взнос:

Платится только в том случае, если годовой доход предпринимателя превышает установленный лимит в 300 000 рублей.
Ставка дополнительного взноса — 1% от суммы превышения.
Максимальная сумма дополнительного взноса на 2026 год ограничена и составляет 321 818 рублей.

Дополнительный взнос должен быть уплачен не позднее 1 июля 2027 года.

Дополнительный взнос начисляется только в том случае, если годовой доход индивидуального предпринимателя превышает определённый порог — 300 000 рублей. Размер дополнительного взноса равен 1% от суммы превышения.

Например, если ваш доход за год составил 500 000 рублей, расчет дополнительного взноса будет выглядеть так:

(Доход−лимит)×1%=(500 000−300 000)×1%=200 000×1%=2 000 руб.(Доход−лимит)×1%=(500000−300000)×1%=200000×1%=2000 руб.

Примеры расчетов:

Пример №1:

Предположим, ваш доход за 2026 год составил 250 000 рублей.

Ваш доход меньше порога в 300 тысяч рублей, следовательно, дополнительный взнос не уплачивается.
Всего к оплате: 57 390 рублей (фиксированный взнос).

Пример №2:

Теперь предположим, что ваш доход за 2026 год составил 700 000 рублей.

Сначала рассчитаем превышение: 700 000 − 300 000 = 400 000 рублей.
Затем вычисляем дополнительный взнос: 400 000 × 1% = 4 000 рублей.
Общая сумма взносов к уплате: 57 390 (фиксированный) + 4 000 (дополнительный) = 61 390 рублей.

В 2025 году, если Вы забыли уплатить, СРОЧНО оплатите.

Взнос на обязательное пенсионное страхование: составлял 42 984 рубля за полный календарный год.
Взнос на обязательное медицинское страхование: составлял 10 674 рубля за тот же период.

Таким образом, общая сумма фиксированных взносов за полный 2025 год равна 53 658 рублей.

Итак, мы разобрали ключевые моменты относительно обязательных платежей ИП:

Обязательно уплата фиксированного взноса.
Дополнительно оплачивается лишь при превышении установленного порога доходов.

Эти платежи обязательны для всех ИП независимо от системы налогообложения и фактического дохода.

Соблюдение указанных сроков крайне важно, поскольку просрочка может привести к финансовым санкциям и ухудшению вашей налоговой истории. Планируйте своевременное внесение обязательных платежей, чтобы избежать проблем с контролирующими органами.

Встроенный помощник в программе «1С: Бухгалтерия предприятия 8, редакция 3» предназначен для автоматизации процесса расчета и уплаты фиксированных страховых взносов индивидуальными предпринимателями (ИП). Рассмотрим процесс использования помощника на практике.

Каждую из этих сумм, мы можем проанализировать. Для этого нам надо кликнуть левой кнопкой мыши по интересующей нас сумме и программа откроем окно с подробным анализом суммы:

В зависимости от формирования периода, данные в открытом окне будут разные. тк. в 2026 году еще нет дохода, данные отсутствуют, а вот за прошлый период можно увидеть, какую сумму нужно будет оплатить дополнительный взнос не позднее 1 апреля 2026.

]]> СРОКИ СДАЧИ ОТЧЕТНОСТИ 2026 https://schetovodco.ru/tpost/vb4fotf0p1-sroki-sdachi-otchetnosti-2026 https://schetovodco.ru/tpost/vb4fotf0p1-sroki-sdachi-otchetnosti-2026?amp=true Fri, 16 Jan 2026 10:10:00 +0300 СВЕТЛАНА СРОКИ СДАЧИ ОТЧЕТНОСТИ 2026

СРОКИ СДАЧИ ОТЧЕТНОСТИ 2026

Налогоплательщики и налоговые агенты получили право заранее подавать уведомления о начисленных суммах налогов и страховых взносов. Ранее такая возможность была ограничена установленными сроками. Теперь организации и индивидуальные предприниматели могут представить расчеты авансовых платежей раньше установленного срока, что позволит избежать штрафных санкций и минимизировать риски нарушений налоговых обязательств.

Декларация по НДС

Период	Срок предоставления декларации не позднее
За IV квартал 2025 г.	26.01.2026 (25 января –воскресенье)
За I квартал 2026 г.	27.04.2026 (25 апреля – суббота)
За II квартал 2026 г.	27.07.2026 (25 июля – суббота)
За III квартал 2026 г.	26.10.2026 (25 октября –воскресенье)
За IV квартал 2026 г.	25.01.2027

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

Период	Срок предоставления декларации не позднее
За IV квартал 2025 г.	20.01.2026
За I квартал 2026 г.	20.04.2026
За II квартал 2026 г.	20.07.2026
За III квартал 2026 г.	20.10.2026
За IV квартал 2026 г.	20.01.2027

Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)

Период	Срок предоставления декларации не позднее
За 2025 г.	25.03.2026
За I квартал 2026 г.	27.04.2026 (25 апреля – суббота)
За I полугодие 2026 г.	27.07.2026 (25 июля – суббота)
За 9 месяцев 2026 г.	26.10.2026 (25 октября – воскресенье)
За 2026 г.	25.03.2027

Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)

Период	Срок предоставления декларации не позднее
За 2025 г.	25.03.2026
.За январь 2026 г.	25.02.2026
За январь – февраль 2026 г.	25.03.2026
За январь – март 2026 г.	27.04.2026 (25 апреля – суббота)
За январь – апрель 2026 г.	25.05.2026
За январь – май 2026 г.	25.06.2026
За январь – июнь 2026 г.	27.07.2026 (25 июля – суббота)
За январь – июль 2026 г.	25.08.2026
За январь – август 2026 г.	25.09.2026
За январь – сентябрь 2026 г.	26.10.2026 (25 октября – воскресенье)
За январь – октябрь 2026 г.	25.11.2026
За январь – ноябрь 2026 г.	25.12.2026
За 2026 г.	25.03.2027

Декларация по налогу при УСН

Период	Срок предоставления декларации не позднее
За 2025 г. (сдают организации)	25.03.2026
За 2025 г. (сдают ИП)	27.04.2026 (25 апреля – суббота)
За 2026 г. (сдают организации)	25.03.2027
За 2026 г. (сдают ИП)	26.04.2027 (25 апреля – воскресенье)

Декларация по ЕСХН

Период	Срок предоставления декларации не позднее
За 2025 г.	25.03.2026
За 2026 г.	25.03.2027

Декларация по налогу на имущество организаций

Период	Срок предоставления декларации не позднее
За 2025 г.	25.02.2026
За 2026 г.	25.02.2027

Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС)

Период	Срок предоставления декларации не позднее
За декабрь 2025 г.	20.01.2026
За январь 2026 г.	20.02.2026
За февраль 2026 г.	20.03.2026
За март 2026 г.	20.04.2026
За апрель 2026 г.	20.05.2026
За май 2026 г.	22.06.2026 (20 июня – суббота)
За июнь 2026 г.	20.07.2026
За июль 2026 г.	20.08.2026
За август 2026 г.	21.09.2026 (20 сентября – воскресенье)
За сентябрь 2026 г.	20.10.2026
За октябрь 2026 г.	20.11.2026
За ноябрь 2026 г.	21.12.2026 (20 декабря – воскресенье)
За декабрь 2026 г.	20.01.2027

Сроки сдачи уведомлений по НДФЛ, удерживаемому налоговыми агентами

Период, за который исчислен и удержан НДФЛ	Срок предоставления уведомления не позднее
С 01.01.2026 по 22.01.2026	26.01.2026 (25 января – воскресенье)
С 23.01.2026 по 31.01.2026	03.02.2026
С 01.02.2026 по 22.02.2026	25.02.2026
С 23.02.2026 по 28.02.2026	03.03.2026
С 01.03.2026 по 22.03.2026	25.03.2026
С 23.03.2026 по 31.03.2026	03.04.2026
С 01.04.2026 по 22.04.2026	27.04.2026 (25 апреля – суббота)
С 23.04.2026 по 30.04.2026	04.05.2026 (3 мая – воскресенье)
С 01.05.2026 по 22.05.2026	25.05.2026
С 23.05.2026 по 31.01.2026	03.06.2026
С 01.06.2026 по 22.06.2026	25.06.2026
С 23.06.2026 по 30.06.2026	03.07.2026
С 01.07.2026 по 22.07.2026	27.07.2026 (25 июля – суббота)
С 23.07.2026 по 31.07.2026	03.08.2026
С 01.08.2026 по 22.08.2026	25.08.2026
С 23.08.2026 по 31.08.2026	03.09.2026
С 01.09.2026 по 22.09.2026	25.09.2026
С 23.09.2026 по 30.09.2026	05.10.2026 (3 октября – суббота)
С 01.10.2026 по 22.10.2026	26.10.2026 (25 октября – воскресенье)
С 23.10.2026 по 31.10.2026	03.11.2026
С 01.11.2026 по 22.11.2026	25.11.2026
С 23.11.2026 по 30.11.2026	03.12.2026
С 01.12.2026 по 22.12.2026	25.12.2026
С 23.12.2026 по 31.12.2026	30.12.2026 (31 декабря – выходной за счет переноса, утвержденного Правительством РФ)

Расчет 6-НДФЛ

Период	Срок предоставления декларации не позднее
За 2025 г.	25.02.2026
За I квартал 2026 г.	27.04.2026 (25 апреля – суббота)
За I полугодие 2026 г.	27.07.2026 (25 июля – суббота)
За 9 месяцев 2026 г.	26.10.2026 (25 октября – воскресенье)
За 2026 г.	25.02.2027

Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП)

Период	Срок предоставления декларации не позднее
За 2025 г.	30.04.2026
За 2026 г.	30.04.2027

РСВ

Период	Срок предоставления декларации не позднее
За 2025 г.	26.01.2026 (25 января – воскресенье)
За I квартал 2026 г.	27.04.2026 (25 апреля – суббота)
За I полугодие 2026 г.	27.07.2026 (25 июля – суббота)
За 9 месяцев 2026 г.	26.10.2026 (25 октября – воскресенье)
За 2026 г.	25.02.2027

Персонифицированные сведения о физлицах

Период	Срок предоставления декларации не позднее
За декабрь 2025 г.	26.01.2026 (25 января – воскресенье)
За январь 2026 г.	25.02.2026
За февраль 2026 г.	25.03.2026
За март 2026 г.	27.04.2026 (25 апреля – суббота)
За апрель 2026 г.	25.05.2026
За май 2026 г.	25.06.2026
За июнь 2026 г.	27.07.2026 (25 июля – суббота)
За июль 2026 г.	25.08.2026
За август 2026 г.	25.09.2026
За сентябрь 2026 г.	26.10.2026 (25 октября – воскресенье)
За октябрь 2026 г.	25.11.2026
За ноябрь 2026 г.	25.12.2026
За декабрь 2026 г.	25.01.2027

Письмо от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@ в случае представления раздела 3 в составе расчета по страховым взносам (форма по КНД 1151111) в установленном порядке по итогам каждого отчетного (расчетного) периодов обязанность по представлению персонифицированных сведений о физических лицах (форма по КНД 1151162) за последний месяц отчетных (расчетного) периодов по страховым взносам считается исполненной.

ЕФС-1 (в части сведений о стаже)

Период	Срок предоставления декларации не позднее
За 2025 г.	26.01.2026 (25 января – воскресенье)
За 2026 г.	25.01.2027

ЕФС-1 (в части сведений о взносах на травматизм)

Период	Срок предоставления декларации не позднее
За 2025 г.	26.01.2026 (25 января – воскресенье)
За I квартал 2026 г.	27.04.2026 (25 апреля – суббота)
За I полугодие 2026 г.	27.07.2026 (25 июля – суббота)
За 9 месяцев 2026 г.	26.10.2026 (25 октября – воскресенье)
За 2026 г.	25.01.2027

Срок сдачи бухгалтерской отчетности в 2026 г.

Период	Срок предоставления не позднее
За 2025 г.	31.03.2026
За 2026 г.	31.03.2027

]]> Бухгалтерский и налоговый учет пеней по договору с поставщиком услуг https://schetovodco.ru/tpost/fhlpnpvh51-buhgalterskii-i-nalogovii-uchet-penei-po https://schetovodco.ru/tpost/fhlpnpvh51-buhgalterskii-i-nalogovii-uchet-penei-po?amp=true Wed, 28 Jan 2026 12:15:00 +0300 СВЕТЛАНА Определение понятияПени представляют собой форму неустойки, начисляемую за нарушение условий договора, чаще всего за просрочку исполнения обязательств.

Бухгалтерский и налоговый учет пеней по договору с поставщиком услуг

Определение понятия

Пени представляют собой форму неустойки, начисляемую за нарушение условий договора, чаще всего за просрочку исполнения обязательств.

Обычно размер пеней устанавливается договором и выражается в процентном соотношении от суммы задолженности за каждый день просрочки.

Учет пеней у поставщика услуг

Бухгалтерский учет

При наступлении события нарушения договорных обязательств поставщик обязан отразить сумму начисленных пеней следующим образом:

Дебет	Кредит
76	91-1

Где:

Дебет счета 76: отражаются расчеты с дебиторами и кредиторами,
Кредит счета 91-1: доходы организации от прочих операций.

Эта проводка показывает увеличение доходов поставщика вследствие начисления штрафных санкций за нарушение договорных обязательств покупателем.

Налоговый учет

Для целей налогообложения прибыли сумма полученных пеней включается в состав внереализационных доходов и учитывается при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Налоговая база рассчитывается нарастающим итогом начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем наступления обязательства уплаты штрафа, до момента фактического погашения долга.

Таким образом, сумма полученной пени должна быть включена в налогооблагаемый доход текущего налогового периода.

Учет пеней у покупателя услуг

Бухгалтерский учет

Покупатель, нарушивший условия договора, отражает задолженность перед поставщиком путем следующей бухгалтерской записи:

Дебет	Кредит
91-2	76

Где:

Дебет счета 91-2: расходы организации от прочих операций,
Кредит счета 76: отражение расчетов с поставщиками и подрядчиками.

Данная запись фиксирует возникновение расходов у покупателя в связи с нарушением договорных обязательств.

Налоговый учет

Сумма уплаченных пеней признается прочими расходами налогоплательщика и уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль.

Однако следует учитывать ограничения Налогового кодекса РФ относительно учета штрафов и пеней в составе налоговых расходов. Согласно ст. 270 НК РФ, штрафы и санкции за нарушение договорных обязательств не учитываются в целях уменьшения налога на прибыль.

Пеня по договорам с контрагентами

Дело обстоит с суммами пеней, предусмотренных условиями договоров с контрагентами (например, за нарушение сроков оплаты). Такие суммы действительно могут быть учтены в составе внереализационных расходов при условии соблюдения норм пункта 13 части 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ.
Основные моменты учета пеней по договорам:

Расходы принимаются в размере фактически признанных задолженностей и подлежат списанию на расходы.
Признание происходит на одну из дат:
Дата признания организацией-покупателем своего обязательства по оплате пени (например, признание письма кредитора).
Дата вынесения судебного акта о взыскании пеней.

Это означает, что организация вправе уменьшить налогооблагаемую прибыль на величину указанных платежей, подтвержденных документально.

Примеры расчета пеней

Предположим, согласно условиям договора, покупатель задержал оплату на 10 дней, при сумме основного долга 100 тыс. рублей и ставке пеней 0,1% за каждый день просрочки.

Расчет пеней:

Пени=100 000×0,1%×10=1 000 рублей

Следовательно, поставщику услуги надлежит учесть данную сумму как дополнительный доход, а покупателю — включить её в прочие расходы.

Заключение

Правильное ведение бухгалтерского и налогового учета позволяет избежать ошибок и негативных последствий в виде финансовых потерь и претензий контролирующих органов. Для каждого участника сделки важно соблюдать требования действующего законодательства и внутренних нормативных документов своей организации.

]]> Ура! Заполняем декларацию по УСН https://schetovodco.ru/tpost/y9aprasha1-ura-zapolnyaem-deklaratsiyu-po-usn https://schetovodco.ru/tpost/y9aprasha1-ura-zapolnyaem-deklaratsiyu-po-usn?amp=true Thu, 29 Jan 2026 11:26:00 +0300 СВЕТЛАНА Почему Ура?! Потому что легко и просто!

Ура! Заполняем декларацию по УСН

Давайте начнём заполнять налоговую декларацию по УСН. Нам понадобится следующая информация:

Вид объекта налогообложения:

Объект налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Общая сумма доходов за налоговый период (год):

Необходимо знать точную сумму доходов, полученных за год.

Страховые взносы, уплаченные за год:

Нужно иметь точные цифры страховых взносов, включая добровольные взносы, взносы на ОМС и ПФР, выплаченные работодателю.

Средняя численность сотрудников (если есть работники):

Эта цифра необходима для правильного расчёта льгот по налогу.

Расходы (если объект налогообложения — «Доходы минус расходы»):

Все затраты, относящиеся к ведению предпринимательской деятельности, включая амортизацию имущества, арендные платежи, закупку материалов и т.п.

Идентификационная информация:

ИНН, КПП, наименование вашей организации или ФИО индивидуального предпринимателя.

Давайте рассмотрим простейший пример заполнения налоговой декларации по УСН с объектом налогообложения «Доходы» для индивидуального предпринимателя.

Допустим, у вас такая ситуация:

Годовой доход: 1 140 000 рублей.
Уплаченные страховые взносы: 65 790 рублей.
Количество работников: отсутствует.
Ставка налога: стандартная — 6%.

Сумма страховых взносов ИП за себя

Сумма фиксированных взносов указана в п. 1.2 ст. 430 НК:

за 2025 год — 53 658 ₽;

за 2026 год — 57 390 ₽;

за 2027 год — 61 154 ₽.

Нам с Вами понадобится Форма по КНД 1152017 представляет собой налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения (УСН), используемую индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, применяющими данный налоговый режим. Рассмотрим подробно процесс заполнения декларации, основываясь на актуальной форме, утверждённой приказом ФНС России от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017.

Порядок заполнения декларации по УСН:

Общие сведения:

Титульный лист содержит идентификационную информацию: ИНН, КПП, вид объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы), период и регион.

ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) в налоговой декларации играет важную роль, поскольку служит основным идентификатором налогоплательщика.

Согласно российскому законодательству, присвоение КПП осуществляется исключительно организациям, а не индивидуальным предпринимателям.

Титульный лист (Первая страница)

Номер корректировки «0» ставится в первичной налоговой декларации, подаваемой впервые за определённый налоговый период. То есть, если вы сдаёте обычную ежегодную декларацию и она первая, номер корректировки будет именно «0».
Что это значит:

Номер корректировки показывает количество исправлений, внесённых в предыдущую декларацию.
Первичный документ всегда обозначается номером корректировки «0».
Если возникает необходимость подать уточненную декларацию (например, после обнаружения ошибки), то номер корректировки изменится на «1», «2» и далее по порядку.

Таким образом, если вы подаёте первичную годовую декларацию по УСН или другому налогу, смело ставьте номер корректировки «0».

Декларация по УСН:

Поскольку УСН предусматривает только годовую отчетность, предусмотрены специальные коды:

34 — Годовую декларацию представляют за IV квартал, но фактически это отчёт за весь прошедший год.
50 — Переходный период (используется в случаях перехода с одного налогового режима на другой).
95 — Последний налоговый период при ликвидации организации.
96 — Особый случай реорганизации (слияния, разделения и т.д.).

Таким образом, коды «21», «22», «23» действительно не встречаются в декларации по УСН, потому что этот режим предполагает единую годовую отчетность с использованием кода «34».

Код налогового органа — это специальный четырехзначный цифровой код, присваиваемый каждому территориальному подразделению Федеральной налоговой службы России (ФНС). Этот код необходим для идентификации конкретного подразделения налоговой службы, куда направляется налоговая декларация или отчетность.

Структура кода налогового органа:

Код состоит из четырёх цифр, разбитых на две группы:

Первые две цифры обозначают субъект Российской Федерации (регион).
Последние две цифры — это порядковый номер отдела налоговой инспекции в регионе.

Код «120» используется в налоговой отчетности и других официальных документах для указания категории налогоплательщика по месту учета. Конкретно этот код обозначает следующее:

Категория налогоплательщика: Организации, ИП находящиеся на территории субъектов Российской Федерации, которые применяют упрощенную систему налогообложения (УСН).

Переходим к главному разделу Раздел 2.1.1. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения<br>(объект налогообложения - доходы)

Новые строки в декларации:

Строка 110: Сумма доходов, полученных за первый квартал.
Строка 111: Сумма доходов, полученных за полугодие (два первых квартала).
Строка 112: Сумма доходов, полученных за девять месяцев (три первых квартала).
Строка 113: Сумма доходов, полученных за год (все четыре квартала).

Если у Вас доходы в строке 113 больше, чем 300 000, то нужно будет уплатить ЕЩЕ 1% взносов больше 300 000.
В данном случае 1 140 000 – 300 000 = 840 000 840 000*1%= 8 400
Будут отражены в строках 160 и 161, на эту сумму можно будет уменьшить налог по УСН

И на сумму обязательного взноса, за 2025 год — 53 658 ₽; в 2026 году это сумма за 2026 год — 57 390 ₽!!!!!

1. Доходы:

Доход по кварталам = 95 000

95 000 * 12 = 1 140 000

Строка 113: Внесите сумму дохода за год — 1 140 000 рублей.

2.Ставка по упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «Доходы» составляет 6% от полученной суммы доходов

3.Расчёт налога выполняется следующим образом:

Берётся общая сумма доходов, полученных за налоговый период (год).
Эта сумма умножается на ставку налога (6%).
Получившийся результат — это сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

Налог = 1 140 000 × 6% = 68 400 рублей

4.После этого вы можете уменьшить сумму налога на сумму уплаченных страховых взносов

С 2025 года действует новое правило: индивидуальные предприниматели и организации на упрощенной системе налогообложения (УСН) могут уменьшать налог не только на уплаченные, но и на начисленные страховые взносы. Ранее можно было уменьшить налог только на реально уплаченные взносы, но нововведения расширяют возможности для оптимизации налогового бремени.

Расчёт верный и соответствует действующей системе налогообложения для индивидуальных предпринимателей на УСН с объектом налогообложения «Доходы».
Давайте разложим наш итог по частям:

Обязательные фиксированные взносы: 57 390 рублей.
Дополнительные взносы при превышении порога доходов: 8 400 рублей.
Налог от предпринимательской деятельности, уменьшенный на сумму страховых взносов: 2 610 рублей.

Итоговая сумма уплаченного налога:

57 390+8 400+2 610=68 400 руб.

Это именно та сумма, которую вы должны уплатить за год. Ваше решение выполнено корректно и подтверждает, что все составляющие учтены верно.

Правила переноса страховых взносов на следующий год

На упрощённой системе налогообложения с объектом «Доходы» страховые взносы могут использоваться только для уменьшения самого налога, который рассчитывается как 6% от ваших доходов.

Вот ключевые моменты, касающиеся вашего вопроса:

Отсутствие доходов → Нет налога к уплате: Если у вас отсутствуют доходы в конкретном налоговом периоде, то налоговая база становится равной нулю, следовательно, исчисляемый налог тоже равен нулю.
Нет налога → Невозможно уменьшить ничего: Без наличия налога некуда применять снижение за счёт страховых взносов. Другими словами, если у вас нет налога к уплате, вы не можете вычитать страховые взносы, потому что нечего уменьшать.

Отражение НДС к вычету в 1С 8.3: как заполнить

Давайте рассмотрим процесс заполнения документа «Отражение НДС к вычету» на конкретном примере.
Организация 20 апреля 2025 года получила услуги от ООО "МИКА", отразила НДС к возврату в книги покупок за 2 кв. 2025 года, а в январе 2026 года, получила требование Налоговой службы о "разрыве".

Разрыв по НДС — это ситуация, возникающая тогда, когда продавец и покупатель представляют разные сведения о совершенных операциях в налоговые органы. Налоговая служба активно отслеживает подобные расхождения, используя автоматизированные системы контроля, и часто проводит проверку с целью выявления нарушений.

Как отбиться от налоговой по разрыву по НДС? Проще всего выполнить требование налоговиков, убрать спорный вычет и доплатить налог. Это можно сделать даже в том случае, если сделка реальная и налогоплательщик ни в чём не виноват. Многие поступают именно так, опасаясь более глубоких проверок.

Но если цена вопроса высока и никаких нарушений налогоплательщик не совершал, то надо, конечно, бороться за свои права в виде вычета.

Уточненка по НДС: как подготовить

Процесс аннулирования вычета по НДС с помощью документа «Отражение НДС к вычету» выполняется в следующем порядке:

Инструкция по аннулированию вычета:

Создание документа:

Перейдите в раздел «Операции» → «НДС» → «Отражение НДС к вычету».
Нажмите кнопку «Создать».

Порядок заполнения:

Контрагент:Выберите контрагента, с которым связана данная операция (в данном случае — ООО"МИКА", у которого произошел разрыв).
Договор:Укажите договор, заключённый с данным контрагентом, по которому осуществляется сделка.
Документ расчетов:Заполните данное поле ссылкой на документ, связанный с поступлением или оплатой (например, документ «Поступление от 20.04.2025»).
Флажок «Использовать как запись книги покупок»:Установите данный флажок, если запись должна сразу отразиться в книге покупок данным документом. Если не устанавливать, придется оформлять вычет другим способом, например, через документ «Формирование записей книги покупок».

Флажок «Формировать проводки»:Включите этот флажок, если хотите, чтобы программа автоматически создала проводку по данному документу. В результате формируется проводка:

Дт	Кт
68.02 (НДС уплаченный)	19.04 (НДС по приобретенным ценностям)

5.Флажок «Запись дополнительного листа за период»:Если нужно, чтобы запись попала в дополнительный лист книги покупок за определенный период, установите этот флажок и укажите требуемый период.
6.Флажок «Использовать документ расчетов как счет-фактуру»:Если установлена эта опция, значит запись будет сделана по имеющемуся счету-фактуре, привязанному к документу расчетов. Если этот флажок снят, необходимо самостоятельно ввести данные счета-фактуры внизу формы документа.

Далее продолжим инструкцию по заполнению документа «Отражение НДС к вычету» на оставшихся вкладках.

Вкладка «Товары и услуги»

Здесь указывают типы ценностей, по которым заявляют вычет НДС, общую сумму и счет учета налога.

Порядок заполнения:

Вид ценности:Укажите категорию продукции или услуг, по которой совершалась покупка (например, стройматериалы, оборудование и т.п.).
Сумма:Введите сумму и НДС, подлежащую возврату или исключению из вычета. Поскольку речь идет об аннулировании вычета, сумма должна быть указана с минусом (например, "-190 000").
Счёт учета НДС:Выберите счет, на котором ведется учет НДС по покупке (обычно это счет 19.04).

СУММУ ВНЕСТИ С МИНУСОМ !!!

Вкладка «Документы оплаты»

Эта вкладка используется для указания платежей, произведённых в рамках сделки, если они влияют на право вычета НДС. Чаще всего применяется при возврате предоплаты или при особых условиях налогообложения.

Порядок заполнения:

Документ платежа:Если платеж был произведен, укажите ссылку на соответствующий документ (например, Платежное поручение или Авансовый отчет). Это важно, если вычет возможен лишь при наличии подтверждения оплаты.
Дата платежа:Укажите точную дату совершения платежа.
Назначение платежа:Объясните назначение платежа, например, уплата аванса или частичной оплаты.

Формирование корректировочной декларации:

Откройте раздел «Отчеты» → «1С-Отчетность» → «Регламентированная отчетность».

]]> Страховые взносы на травматизм https://schetovodco.ru/tpost/ieyczgj0i1-strahovie-vznosi-na-travmatizm https://schetovodco.ru/tpost/ieyczgj0i1-strahovie-vznosi-na-travmatizm?amp=true Fri, 13 Mar 2026 11:10:00 +0300 СВЕТЛАНА Категории плательщиков страховых взносов на травматизм согласно Федеральному закону от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ («Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

Страховые взносы на травматизм

Кто обязан платить взносы на травматизм?

Организации

Организации платят страховые взносы на травматизм, если они производят выплаты физическим лицам в следующих случаях:

Выплаты осуществляются в рамках трудовых договоров.
Выплаты производятся по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), если предметом договора является выполнение работ или оказание услуг.
Выплаты по договору авторского заказа, если условиями договора предусмотрено внесение взносов на травматизм.

Однако организации, использующие автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН), освобождены от обязанности перечислять такие взносы.

Индивидуальные предприниматели (ИП)

Индивидуальные предприниматели также становятся плательщиками взносов на травматизм, если они выплачивают вознаграждения физическим лицам:

По трудовым договорам.
По указанным выше видам гражданско-правовых договоров (выполнение работ, оказание услуг).

При этом ИП, выбравшие режим АУСН, освобождаются от уплаты взносов на травматизм.

Обособленные подразделения организаций

Отдельно выделяются обособленные подразделения организаций, имеющие отдельный расчетный счет и осуществляющие начисления выплат физическим лицам. Такие подразделения самостоятельно рассчитывают и уплачивают взносы на травматизм.

Исключения

Организациям и индивидуальным предпринимателям, перешедшим на специальный налоговый режим АУСН, не нужно оплачивать взносы на травматизм.

Заключение

Таким образом, основными категориями плательщиков взносов на травматизм являются организации и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты физическим лицам по определенным основаниям, кроме тех, кто выбрал особый налоговый режим АУСН.

Согласно пункту 1 статьи 20.1 Федерального закона от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ ("Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"), объектом обложения взносами на травматизм признаются выплаты и иные вознаграждения, произведённые страхователями в пользу застрахованных лиц в рамках трудовых договоров, гражданско-правовых договоров (если предмет договора включает выполнение работ или оказание услуг), а также договоров авторского заказа (при условии включения условия об уплате взносов в договор).

Это значит, что большинство видов вознаграждений работникам, включая заработную плату, премии, компенсации и прочие выплаты, подлежат обложению взносами на травматизм.
Однако статья 20.2 указанного закона устанавливает перечень выплат, которые не включаются в объект обложения страховыми взносами. К таким исключениям относятся:

Государственные пособия гражданам, имеющим детей.
Компенсации расходов на проезд к месту лечения и обратно.
Вознаграждения волонтерам, предусмотренные Федеральным законом "О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)".
Единовременные денежные выплаты пострадавшим вследствие радиационных воздействий (например, Чернобыльская катастрофа).
Другие виды компенсаций и пособий, установленные законодательными актами Российской Федерации.

Перечисленный список является исчерпывающим и закрытым, любые выплаты сверх указанных должны учитываться при расчете взносов на травматизм.

Законодательство Российской Федерации не предусматривает предельной базы для начисления страховых взносов на травматизм (взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний). Эти взносы начисляются на всю сумму выплат, подлежащих налогообложению, независимо от размера дохода работника.

Основные моменты:

Отсутствие лимита: Страховые взносы на травматизм взимаются со всех выплат, перечисленных в статье 20.1 Федерального закона № 125-ФЗ, без ограничения максимальной суммы доходов сотрудника.
Порядок исчисления: Взносы начисляются по установленной страховой ставке, зависящей от уровня профессионального риска предприятия, определённого классификацией видов экономической деятельности. Размер ставок варьируется от 0,2% до 8,5%.

Таким образом, если работник получает вознаграждение, которое подлежит обложению этими взносами, налоговая ставка применяется ко всему объёму заработка, вне зависимости от его величины.

ключевые положения относительно тарифов страховых взносов на травматизм (страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний):

Основные моменты о тарифах взносов на травматизм:

Зависимость от класса профессионального риска Законодательством установлено, что каждый работодатель обязан оплатить страховые взносы на травматизм по тарифу, соответствующему классу профессионального риска своей деятельности. Чем выше риск производственного травматизма и профессиональной заболеваемости, тем выше установленный тариф.
Установление тарифа ФСС (ныне СФР) Ранее работодатели были обязаны сами подавать подтверждение основного вида деятельности в ФСС для назначения соответствующего тарифа. Теперь же порядок изменился: работодателям не требуется отдельно заявлять свою деятельность для подтверждения класса риска. Класс присваивается автоматически, основываясь на данных ЕГРЮЛ и сведений налоговой службы.
Скидки и надбавки Помимо базового тарифа, Фонд социального страхования вправе устанавливать скидки или надбавки к нему, учитывая ряд факторов (безопасность условий труда, уровень аварийности и травмирования работников и др.). Максимальный размер скидки ограничен 40%, а надбавка не должна превышать 40% установленного тарифа.
Изменение порядка расчетов с 2026 года Начиная с 2026 года, процедура определения классов профессионального риска стала автоматической. Работодателям больше не требуется представлять подтверждающие документы о своем основном виде деятельности в СФР. Информация поступает непосредственно из налогового органа и реестра юридических лиц.

Таким образом, ключевым моментом остается автоматическое назначение тарифа взносов на травматизм в зависимости от степени опасности профессии и возможного риска возникновения производственных травм и болезней.

Особенности уплаты взносов на травматизм для налогоплательщиков АУСН:

Фиксированный размер взносов: Согласно изменениям, внесённым пунктом 2.2 статьи 22 Федерального закона № 125-ФЗ, организации и ИП, работающие на режиме АУСН, уплачивают страховые взносы на травматизм в фиксированной сумме, не зависящей от численности персонала.
Годовой размер взносов: На 2026 год эта сумма установлена Постановлением Правительства РФ от 1 ноября 2025 года № 1729 и составляет 2959 рублей.
Ежемесячная оплата: Плательщикам налога при АУСН предписано производить ежемесячные платежи в размере одной двенадцатой части указанной фиксированной суммы. Соответственно, ежемесячный платеж составит примерно 246,58 рубля (2959/122959/12 ≈ 246,58).

Этот порядок значительно упрощает процедуру расчёта и уплаты взносов для компаний и индивидуальных предпринимателей, работающих на АУСН, поскольку устраняет необходимость учитывать численность сотрудников и объём выплат каждому сотруднику.

Важные нюансы:

Срок платежа: Согласно пункту 4 статьи 22 Федерального закона № 125-ФЗ, взносы на травматизм должны быть внесены в бюджет не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления соответствующих выплат. Например, взносы за январь 2026 года необходимо заплатить до 15 февраля 2026 года включительно.
Исключения для особых режимов налогообложения: Если организация или индивидуальный предприниматель применяют специальные налоговые режимы, такие как автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН), действуют особые правила: взносы уплачиваются ежемесячно равными долями в течение всего календарного года.

Таким образом, соблюдение срока уплаты (до 15 числа следующего месяца) важно для избежания штрафных санкций и пеней, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

КБК для уплаты страховых взносов на травматизм в 2026 году:

КБК 79710212000061000160.

Данный код используется при заполнении платежных поручений на перечисление взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Социальный фонд России (СФР).
Напоминаю важные моменты заполнения платёжного поручения:

Поле "Получатель": указывается наименование отделения СФР вашего региона.
Назначение платежа: обязательно указывать "Страховые взносы на травматизм за (указывается соответствующий период)", чтобы избежать ошибок и задержек в зачислении платежей.

Использование правильного КБК гарантирует своевременное поступление ваших взносов в бюджет и позволяет избежать возможных штрафов и пени за несвоевременную уплату.

Несвоевременная уплата страховых взносов на травматизм влечет серьезные последствия для работодателей и индивидуальных предпринимателей:

Последствия просрочки:

1.Начисление пеней:

Пеня начисляется начиная со дня, следующего за установленным сроком уплаты, вплоть до момента фактического погашения задолженности (статья 26.11 Федерального закона № 125-ФЗ).
Сумма пеней определяется как произведение суммы недоимки, количества дней просрочки и ставки пени, установленной Центральным банком Российской Федерации.

2.Административная ответственность:

За нарушение сроков уплаты страховых взносов возможно привлечение к административной ответственности должностных лиц организации или индивидуального предпринимателя (статья 15.33 КоАП РФ).
Нарушение может повлечь наложение штрафа от 300 до 500 рублей на должностное лицо.

3.Налоговые санкции:

Налоговые органы могут применить меры взыскания задолженности в принудительном порядке через суд или арест банковских счетов должника.

Чтобы избежать неблагоприятных последствий, рекомендуется внимательно следить за сроками уплаты страховых взносов и оперативно погашать образовавшуюся задолженность.

]]> взносы за директора по МРОТ https://schetovodco.ru/tpost/jovistveg1-vznosi-za-direktora-po-mrot https://schetovodco.ru/tpost/jovistveg1-vznosi-za-direktora-po-mrot?amp=true Mon, 04 May 2026 13:34:00 +0300 Квартал завершён, а взносы за директора по МРОТ не начисляли? Что делать и как избежать штрафов

взносы за директора по МРОТ

Квартал завершён, а взносы за директора по МРОТ не начисляли? Что делать и как избежать штрафов]]>