Давайте рассмотрим процесс заполнения документа «Отражение НДС к вычету» на конкретном примере. Организация 20 апреля 2025 года получила услуги от ООО "МИКА", отразила НДС к возврату в книги покупок за 2 кв. 2025 года, а в январе 2026 года, получила требование Налоговой службы о "разрыве".
Разрыв по НДС — это ситуация, возникающая тогда, когда продавец и покупатель представляют разные сведения о совершенных операциях в налоговые органы. Налоговая служба активно отслеживает подобные расхождения, используя автоматизированные системы контроля, и часто проводит проверку с целью выявления нарушений.
Как отбиться от налоговой по разрыву по НДС? Проще всего выполнить требование налоговиков, убрать спорный вычет и доплатить налог. Это можно сделать даже в том случае, если сделка реальная и налогоплательщик ни в чём не виноват. Многие поступают именно так, опасаясь более глубоких проверок.
Но если цена вопроса высока и никаких нарушений налогоплательщик не совершал, то надо, конечно, бороться за свои права в виде вычета.
Уточненка по НДС: как подготовить
Процесс аннулирования вычета по НДС с помощью документа «Отражение НДС к вычету» выполняется в следующем порядке:
Инструкция по аннулированию вычета:
Создание документа:
Перейдите в раздел «Операции» → «НДС» → «Отражение НДС к вычету».
Нажмите кнопку «Создать».
Порядок заполнения:
Контрагент:Выберите контрагента, с которым связана данная операция (в данном случае — ООО"МИКА", у которого произошел разрыв).
Договор:Укажите договор, заключённый с данным контрагентом, по которому осуществляется сделка.
Документ расчетов:Заполните данное поле ссылкой на документ, связанный с поступлением или оплатой (например, документ «Поступление от 20.04.2025»).
Флажок «Использовать как запись книги покупок»:Установите данный флажок, если запись должна сразу отразиться в книге покупок данным документом. Если не устанавливать, придется оформлять вычет другим способом, например, через документ «Формирование записей книги покупок».
Флажок «Формировать проводки»:Включите этот флажок, если хотите, чтобы программа автоматически создала проводку по данному документу. В результате формируется проводка:
Дт
Кт
68.02 (НДС уплаченный)
19.04 (НДС по приобретенным ценностям)
5.Флажок «Запись дополнительного листа за период»:Если нужно, чтобы запись попала в дополнительный лист книги покупок за определенный период, установите этот флажок и укажите требуемый период. 6.Флажок «Использовать документ расчетов как счет-фактуру»:Если установлена эта опция, значит запись будет сделана по имеющемуся счету-фактуре, привязанному к документу расчетов. Если этот флажок снят, необходимо самостоятельно ввести данные счета-фактуры внизу формы документа.
Далее продолжим инструкцию по заполнению документа «Отражение НДС к вычету» на оставшихся вкладках.
Вкладка «Товары и услуги»
Здесь указывают типы ценностей, по которым заявляют вычет НДС, общую сумму и счет учета налога.
Порядок заполнения:
Вид ценности:Укажите категорию продукции или услуг, по которой совершалась покупка (например, стройматериалы, оборудование и т.п.).
Сумма:Введите сумму и НДС, подлежащую возврату или исключению из вычета. Поскольку речь идет об аннулировании вычета, сумма должна быть указана с минусом (например, "-190 000").
Счёт учета НДС:Выберите счет, на котором ведется учет НДС по покупке (обычно это счет 19.04).
СУММУ ВНЕСТИ С МИНУСОМ !!!
Вкладка «Документы оплаты»
Эта вкладка используется для указания платежей, произведённых в рамках сделки, если они влияют на право вычета НДС. Чаще всего применяется при возврате предоплаты или при особых условиях налогообложения.
Порядок заполнения:
Документ платежа:Если платеж был произведен, укажите ссылку на соответствующий документ (например, Платежное поручение или Авансовый отчет). Это важно, если вычет возможен лишь при наличии подтверждения оплаты.
Дата платежа:Укажите точную дату совершения платежа.
Назначение платежа:Объясните назначение платежа, например, уплата аванса или частичной оплаты.
Формирование корректировочной декларации:
Откройте раздел «Отчеты» → «1С-Отчетность» → «Регламентированная отчетность».