Кто обязан отчитаться?
Обязанность по подаче отчета распространяется на следующие категории лиц при условии их пребывания в РФ более 183 дней в 2025 году:
- Граждане Российской Федерации.
- Иностранные граждане, постоянно проживающие в РФ (имеющие вид на жительство).
- Лица без гражданства.
Если лицо не относится ни к одной из этих категорий или находилось в России менее 183 дней, обязанность подавать отчет отсутствует.
Сводная таблица условий для подачи отчёта за 2025 год
Ключевые моменты, которые вы верно отметили:
- Пересчёт валюты. Все расчёты производятся по официальному курсу ЦБ РФ именно на 31 декабря 2025 года. Это важный нюанс, так как он позволяет зафиксировать сумму обязательств и не зависеть от колебаний курса в течение года.
- Принцип «или» для счетов с автообменом. Для счетов в странах ЕАЭС и с автообменом отчёт нужен, если превышен порог хотя бы по одному из показателей (зачисления, списания или остаток).
- Полный контроль для счетов без автообмена. Государство требует полной прозрачности по счетам в странах, с которыми нет автоматического обмена данными, поэтому факт наличия такого счёта уже является основанием для подачи отчёта.
Федеральная налоговая служба (ФНС) настоятельно рекомендует использовать именно дистанционный способ подачи отчёта через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ведомства.
Процесс заполнения отчёта
Форма отчёта называется «Отчёт о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами Российской Федерации».
- Листы 1–2: Заполняются автоматически. Сюда входят общие сведения о вас и о каждом зарубежном счёте/кошельке.
- Лист 3 (основной): Здесь необходимо указать финансовые показатели за отчётный год. Именно сюда вносятся данные из банковских выписок:
- Остаток средств на начало календарного года (на 01.01.2025).
- Общая сумма зачисленных за год денежных средств.
- Общая сумма списанных за год денежных средств.
- Остаток средств на конец календарного года (на 31.12.2025).
Важно помнить, что все валютные суммы в отчёте указываются в двух единицах: в иностранной валюте и в рублях. Пересчёт в рубли производится строго по официальному курсу ЦБ РФ на 31 декабря 2025 года.
Если у вас несколько счетов или кошельков, вам потребуется заполнить отдельный Лист 3 для каждого из них. После ввода всех данных отчёт подписывается электронной подписью и отправляется в налоговый орган нажатием одной кнопки. Вы сразу же получите квитанцию о приёме, которая будет служить подтверждением своевременной сдачи отчётности.
Способы подачи бумажного отчёта
Существует два основных способа подачи отчётности в бумажном виде:
- Лично или через представителя. Вы можете посетить налоговый орган по месту своего учёта (регистрации).
- При личном визите: вы приносите отчёт в инспекцию и сдаёте его уполномоченному сотруднику.
- Через представителя: если вы не можете подать отчёт лично, это может сделать ваш представитель. Для этого у него должна быть нотариально удостоверенная доверенность с правом представления ваших интересов в налоговых органах.
- Почтовым отправлением. Этот способ удобен тем, что не требует визита в налоговую. Отчёт отправляется заказным письмом.
Ключевые правила для бумажной отчётности
Чтобы ваша отчётность была принята без проблем, необходимо строго соблюдать несколько правил, которые вы уже упомянули:
- Два экземпляра. Отчёт всегда представляется в двух экземплярах. Один экземпляр остаётся в налоговом органе, а второй, со штампом о принятии, возвращается вам. Этот штамп является вашим главным доказательством своевременной сдачи документа и защищает от штрафов за просрочку.
- Заказное письмо с уведомлением и описью вложения. При отправке почтой обязательно используйте именно этот вид отправления.
- Опись вложения подтверждает, что в конверте находился именно отчёт, а не пустой лист бумаги.
- Уведомление о вручении, которое вернётся к вам по почте, будет являться юридическим подтверждением даты подачи отчёта.
Таким образом, соблюдение этих формальностей гарантирует, что ваша обязанность перед государством будет исполнена корректно и в срок (до 1 июня 2026 года), даже при выборе бумажного формата отчётности.
При подготовке бумажного отчета рекомендуем использовать бесплатное программное обеспечение
1. Использование программы «Налогоплательщик ЮЛ»
Это официальное программное обеспечение от ФНС России, предназначенное для автоматизации процесса заполнения налоговых деклараций и отчётных форм. Его использование настоятельно рекомендуется по нескольким причинам:
- Актуальность форм: программа всегда содержит самые свежие версии бланков в соответствии с действующим законодательством. Вам не нужно беспокоиться о том, что вы скачали устаревший образец из интернета.
- Автоматизация расчётов: ПО автоматически выполняет необходимые вычисления (например, пересчёт валюты в рубли), что сводит к минимуму риск арифметических ошибок.
- Проверка на ошибки: перед печатью программа проверяет заполненную форму на логические несоответствия и пропущенные обязательные поля, помогая исправить недочёты до подачи отчёта.
- Формирование готового файла: программа позволяет сформировать как печатную версию отчёта, так и файл для последующей загрузки в личный кабинет налогоплательщика.
Программа доступна для бесплатного скачивания на официальном сайте ФНС в разделе «Программные средства». Важно отметить, что несмотря на название «ЮЛ» (юридическое лицо), эта программа является основным инструментом и для физических лиц при подготовке многих видов отчётности.
2. Правовая основа: Постановление Правительства РФ № 1365
Нормативный акт. Правила представления физическими лицами отчётов о движении средств по зарубежным счетам утверждены именно Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.12.2015 г. № 1365.
Этот документ регламентирует не только саму форму отчёта, но и множество важных деталей:
Этот документ регламентирует не только саму форму отчёта, но и множество важных деталей:
- кто обязан подавать отчёт;
- в каких случаях отчётность не требуется (исключения);
- перечень документов, которые могут потребоваться вместе с отчётом;
- порядок действий при закрытии счёта или изменении его реквизитов.