Страховые взносы на травматизм

Кто обязан платить взносы на травматизм?

Организации

Организации платят страховые взносы на травматизм, если они производят выплаты физическим лицам в следующих случаях:

Выплаты осуществляются в рамках трудовых договоров.
Выплаты производятся по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), если предметом договора является выполнение работ или оказание услуг.
Выплаты по договору авторского заказа, если условиями договора предусмотрено внесение взносов на травматизм.

Однако организации, использующие автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН), освобождены от обязанности перечислять такие взносы.

Индивидуальные предприниматели (ИП)

Индивидуальные предприниматели также становятся плательщиками взносов на травматизм, если они выплачивают вознаграждения физическим лицам:

По трудовым договорам.
По указанным выше видам гражданско-правовых договоров (выполнение работ, оказание услуг).

При этом ИП, выбравшие режим АУСН, освобождаются от уплаты взносов на травматизм.

Обособленные подразделения организаций

Отдельно выделяются обособленные подразделения организаций, имеющие отдельный расчетный счет и осуществляющие начисления выплат физическим лицам. Такие подразделения самостоятельно рассчитывают и уплачивают взносы на травматизм.

Исключения

Организациям и индивидуальным предпринимателям, перешедшим на специальный налоговый режим АУСН, не нужно оплачивать взносы на травматизм.

Заключение

Таким образом, основными категориями плательщиков взносов на травматизм являются организации и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты физическим лицам по определенным основаниям, кроме тех, кто выбрал особый налоговый режим АУСН.

Согласно пункту 1 статьи 20.1 Федерального закона от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ ("Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"), объектом обложения взносами на травматизм признаются выплаты и иные вознаграждения, произведённые страхователями в пользу застрахованных лиц в рамках трудовых договоров, гражданско-правовых договоров (если предмет договора включает выполнение работ или оказание услуг), а также договоров авторского заказа (при условии включения условия об уплате взносов в договор).

Это значит, что большинство видов вознаграждений работникам, включая заработную плату, премии, компенсации и прочие выплаты, подлежат обложению взносами на травматизм.
Однако статья 20.2 указанного закона устанавливает перечень выплат, которые не включаются в объект обложения страховыми взносами. К таким исключениям относятся:

Государственные пособия гражданам, имеющим детей.
Компенсации расходов на проезд к месту лечения и обратно.
Вознаграждения волонтерам, предусмотренные Федеральным законом "О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)".
Единовременные денежные выплаты пострадавшим вследствие радиационных воздействий (например, Чернобыльская катастрофа).
Другие виды компенсаций и пособий, установленные законодательными актами Российской Федерации.

Перечисленный список является исчерпывающим и закрытым, любые выплаты сверх указанных должны учитываться при расчете взносов на травматизм.

Законодательство Российской Федерации не предусматривает предельной базы для начисления страховых взносов на травматизм (взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний). Эти взносы начисляются на всю сумму выплат, подлежащих налогообложению, независимо от размера дохода работника.

Основные моменты:

Отсутствие лимита: Страховые взносы на травматизм взимаются со всех выплат, перечисленных в статье 20.1 Федерального закона № 125-ФЗ, без ограничения максимальной суммы доходов сотрудника.
Порядок исчисления: Взносы начисляются по установленной страховой ставке, зависящей от уровня профессионального риска предприятия, определённого классификацией видов экономической деятельности. Размер ставок варьируется от 0,2% до 8,5%.

Таким образом, если работник получает вознаграждение, которое подлежит обложению этими взносами, налоговая ставка применяется ко всему объёму заработка, вне зависимости от его величины.

ключевые положения относительно тарифов страховых взносов на травматизм (страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний):

Основные моменты о тарифах взносов на травматизм:

Зависимость от класса профессионального риска Законодательством установлено, что каждый работодатель обязан оплатить страховые взносы на травматизм по тарифу, соответствующему классу профессионального риска своей деятельности. Чем выше риск производственного травматизма и профессиональной заболеваемости, тем выше установленный тариф.
Установление тарифа ФСС (ныне СФР) Ранее работодатели были обязаны сами подавать подтверждение основного вида деятельности в ФСС для назначения соответствующего тарифа. Теперь же порядок изменился: работодателям не требуется отдельно заявлять свою деятельность для подтверждения класса риска. Класс присваивается автоматически, основываясь на данных ЕГРЮЛ и сведений налоговой службы.
Скидки и надбавки Помимо базового тарифа, Фонд социального страхования вправе устанавливать скидки или надбавки к нему, учитывая ряд факторов (безопасность условий труда, уровень аварийности и травмирования работников и др.). Максимальный размер скидки ограничен 40%, а надбавка не должна превышать 40% установленного тарифа.
Изменение порядка расчетов с 2026 года Начиная с 2026 года, процедура определения классов профессионального риска стала автоматической. Работодателям больше не требуется представлять подтверждающие документы о своем основном виде деятельности в СФР. Информация поступает непосредственно из налогового органа и реестра юридических лиц.

Таким образом, ключевым моментом остается автоматическое назначение тарифа взносов на травматизм в зависимости от степени опасности профессии и возможного риска возникновения производственных травм и болезней.

Особенности уплаты взносов на травматизм для налогоплательщиков АУСН:

Фиксированный размер взносов: Согласно изменениям, внесённым пунктом 2.2 статьи 22 Федерального закона № 125-ФЗ, организации и ИП, работающие на режиме АУСН, уплачивают страховые взносы на травматизм в фиксированной сумме, не зависящей от численности персонала.
Годовой размер взносов: На 2026 год эта сумма установлена Постановлением Правительства РФ от 1 ноября 2025 года № 1729 и составляет 2959 рублей.
Ежемесячная оплата: Плательщикам налога при АУСН предписано производить ежемесячные платежи в размере одной двенадцатой части указанной фиксированной суммы. Соответственно, ежемесячный платеж составит примерно 246,58 рубля (2959/122959/12 ≈ 246,58).

Этот порядок значительно упрощает процедуру расчёта и уплаты взносов для компаний и индивидуальных предпринимателей, работающих на АУСН, поскольку устраняет необходимость учитывать численность сотрудников и объём выплат каждому сотруднику.

Важные нюансы:

Срок платежа: Согласно пункту 4 статьи 22 Федерального закона № 125-ФЗ, взносы на травматизм должны быть внесены в бюджет не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления соответствующих выплат. Например, взносы за январь 2026 года необходимо заплатить до 15 февраля 2026 года включительно.
Исключения для особых режимов налогообложения: Если организация или индивидуальный предприниматель применяют специальные налоговые режимы, такие как автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН), действуют особые правила: взносы уплачиваются ежемесячно равными долями в течение всего календарного года.

Таким образом, соблюдение срока уплаты (до 15 числа следующего месяца) важно для избежания штрафных санкций и пеней, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

КБК для уплаты страховых взносов на травматизм в 2026 году:

КБК 79710212000061000160.

Данный код используется при заполнении платежных поручений на перечисление взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Социальный фонд России (СФР).
Напоминаю важные моменты заполнения платёжного поручения:

Поле "Получатель": указывается наименование отделения СФР вашего региона.
Назначение платежа: обязательно указывать "Страховые взносы на травматизм за (указывается соответствующий период)", чтобы избежать ошибок и задержек в зачислении платежей.

Использование правильного КБК гарантирует своевременное поступление ваших взносов в бюджет и позволяет избежать возможных штрафов и пени за несвоевременную уплату.

Несвоевременная уплата страховых взносов на травматизм влечет серьезные последствия для работодателей и индивидуальных предпринимателей:

Последствия просрочки:

1.Начисление пеней:

Пеня начисляется начиная со дня, следующего за установленным сроком уплаты, вплоть до момента фактического погашения задолженности (статья 26.11 Федерального закона № 125-ФЗ).
Сумма пеней определяется как произведение суммы недоимки, количества дней просрочки и ставки пени, установленной Центральным банком Российской Федерации.

2.Административная ответственность:

За нарушение сроков уплаты страховых взносов возможно привлечение к административной ответственности должностных лиц организации или индивидуального предпринимателя (статья 15.33 КоАП РФ).
Нарушение может повлечь наложение штрафа от 300 до 500 рублей на должностное лицо.

3.Налоговые санкции:

Налоговые органы могут применить меры взыскания задолженности в принудительном порядке через суд или арест банковских счетов должника.

Чтобы избежать неблагоприятных последствий, рекомендуется внимательно следить за сроками уплаты страховых взносов и оперативно погашать образовавшуюся задолженность.